給与債務とは何ですか？

• 従業員の賃金に加えて、雇用主の給与債務には、給与税、任意の従業員控除、および給与サービス費用が含まれます。
• 給与税は、雇用主と従業員の両方が支払います。
• 給与計算ソフトウェアは、給与計算プロセスを自動化し、給与計算レポートを合理化し、給与計算の不正を防止するのに役立ちます。
• この記事は、給与債務とその支払い方法と追跡方法について詳しく知りたい雇用主を対象としています。

負債は、事業主にとって人生の事実です。給与債務は、企業の健康だけでなく、従業員の生活にも影響を与えます。これらの負債は適時に支払われ、綿密に追跡されなければなりません。そうしないと、企業は従業員の離職率が高くなり、米国内国歳入庁 (IRS) から罰金を科される可能性があります。

給与債務の管理に関しては、選択肢があります。給与計算を自分で行うか、会計士を雇うか、給与計算ソフトウェアに投資するかどうかにかかわらず、このガイドは、さまざまな種類とそれらを追跡する方法を含む、給与計算負債の基本を学ぶのに役立ちます.

給与債務の種類

従業員の賃金

給与計算を実行する際の最も明らかな責任は、従業員の賃金です。従業員は、日次、週次、月 2 回、またはその他の合意されたスケジュールで給与を受け取ることができます。給与計算が処理される前に、未払いの賃金は負債になります。これは、従業員が既に完了した仕事に対して従業員に支払う義務があるためです。

賃金は、従業員が月給制か時給制かによって計算方法が異なります。

• サラリーマン：年俸を年間の有給期間数で割り、1回の有給期間の金額を求めます。追加金額には、ボーナスまたはインセンティブが含まれる場合があります。
• 時給労働者:彼らが働いた合計時間に、合意された時給を掛けます。追加の金額には、残業代やインセンティブが含まれる場合があります。

知ってますか？雇用主として、請負業者やフリーランサーと仕事をする場合、納税義務はありません。契約労働者は、四半期ごとまたは年ごとに自分の税金を支払う必要があります。

有給休暇（PTO）

PTO責任勘定を保持すると、従業員がいつ休みを取ったかを知るだけでなく、より多くの利点が得られます. 従業員の PTO を追跡する主な理由は、従業員が PTO を使用せずに退職した場合に手元にある金額を正確に知ることです。

最高の給与計算ソフトウェアを使用していれば、PTO を追跡するのは簡単です。まず、従業員に PTO を付与するために使用する数式を入力します。たとえば、1 時間の労働に対して 0.05 PTO 時間を得ることができます。PTO 率と勤務時間が記録されると、この数値に従業員の時給が掛けられます。合計は、従業員が PTO を使用せずに退職した場合に責任を負う金額です。

あなたのビジネスが PTO をある年から次の年に繰り越すことを許可していない場合、PTO の発生は年末に無効になります。同様に、会社に無制限の有給休暇ポリシーがある場合、有給休暇の発生は適用されません。

給与税

すべての雇用主は、従業員から給与税を源泉徴収し、これらの源泉徴収税を自身の納税とともに IRS に提出する必要があります。ただし、これらの資金を源泉徴収しても、自動的に税金が IRS に転送されるわけではありません。給与税は、連邦、州、および地方の機関に資金を送金する期限まで負債と見なされます。

給与税の源泉徴収には、次のものが含まれます。

• 連邦所得税. これは、従業員の年収と申告状況（既婚、独身など）を含むすべての源泉徴収です。

• 州所得税. 州によって、州所得税の源泉徴収と支払いに関する異なる規則があります。一部の州では、所得税が課されません。
• 社会保障とメディケア税 (FICA)。社会保障税とメディケア税は、7.65% の FICA 税率 (雇用主と従業員の両方) で総給与から差し引かれます。すべての自営業者は合計 15.3% の両方の金額を支払いますが、納税申告書を作成する際に自営業税の半分を差し引くことができます。
• 連邦失業税法 (FUTA) および州失業税法 (SUTA)。雇用主のみが FUTA 税を支払う必要があります。雇用主は失業税を支払い、連邦政府と州からのお金に加えて、従業員は職を失ったときに毎週の支払いを受け取ることができます。
• 労災保険。州がそれを要求する場合、雇用主は労災保険に加入しなければなりません。この保険は、労働者が仕事中に怪我をした場合に、会社の収益の損失を防ぐのに役立ちます。労災保険は、被災した従業員の医療費や逸失賃金を補償します。保険料は 100% 雇用主が負担し、費用は業界や雇用する労働者の数によって異なります。
• 賃金差し押さえ。従業員が裁判所命令による賃金差し押さえを受けているという通知を雇用主が受け取った場合、雇用主は従業員の正しい給与を差し控え、そのお金を第三者に送金しなければなりません。通常、裁判所はこの情報を提供します。連邦税、州税、地方税を除いて、控除が行われる前に、従業員の収入に基づいて賃金差し押さえが行われます。その他の賃金差し押さえ; 強制退職拠出金; そして裁判所命令の養育費。

従業員の給与税を正確に計算するには、従業員にフォーム W-4に記入して提出してもらう必要があります。

ビジネスで一緒に働く可能性のある他のタイプの従業員には、請負業者やフリーランサーが含まれます。これらの従業員は通常、時給または定額料金を請求します。これらの労働者は通常、W-4 ではなく 1099 フォームに記入します。

知ってますか？2021年現在、アラスカ、フロリダ、ネバダ、サウスダコタ、テキサス、ワシントン、ワイオミングの7つの州が所得税を徴収していません。

給与計算サービス費用

会計士、給与計算ソフトウェア、または雇用主組織 (PEO) を使用して給与を管理している場合、これらの費用も給与債務に追加されます。

給与計算会社は通常、頻度ごと、従業員ごとの月額 (PEPM)、および固定料金の 3 つの方法で雇用主に料金を請求します。PEPM 価格設定は最も人気があり、費用対効果が最も高くなります。たとえば、頻度ごとに支払い、給与計算を毎週処理する場合、給与計算料金は毎週支払うことになります。

固定料金プランを選択した場合、保有しているよりも多くのワーカーに対して支払うことになる場合があります。たとえば、固定プランの料金が最大 25 人の従業員に対して 150 ドルで、従業員が 9 人しかいない場合、PEPM プランの方が大幅に安くなる可能性があります。さらに、固定プランには多くの場合、従業員の上限があり、指数関数的な成長を計画している企業には理想的ではありません.

その他の人件費

連邦、州、および地方税の責任に加えて、雇用主として、自発的控除についても責任があります。これらには、次のものが含まれる場合があります。

• 健康保険、歯科保険、視力保険、生命保険の保険料。従業員の健康保険に対する雇用主からの拠出は、人件費です。従業員が支払った保険料の残りは、税引前の給与から差し引かれます (税金が差し引かれる前)。従業員の年間総医療費が調整総収入の 10% を超える場合、フォーム 1040、スケジュール A: 項目別控除を使用して医療費を明細化できます。
• 退職金。従業員は、自分の退職金制度に貢献します。雇用主は、会社のマッチングを提供する場合にのみ、退職プランを費用としてマークします。
• 組合費。雇用主の責任は、労働者の賃金から組合費を差し引いて、適切な組合に転送することです。組合費は税引き後に計算されるため、税制上の優遇措置はありません。ただし、従業員は、税引後控除として年税を明細化する際に、組合費の費用を使用することができます。

これらの源泉徴収はすべて、適切な機関に送金するまで負債となります。

給与債務とその支払い方法

給与債務を追跡する方法

給与計算を整理して最新の状態に保つことが不可欠です。そうすることで、ビジネスが円滑に運営され、経済的な成長痛が発生したときに対処できるようになります。

1. 給与計算書類のコピーを保管し、必ず日付を記入してください。コピーをとっておくと、期日を追跡するのに役立ちます。
2. 給与支払い義務の期限に間に合うようにリマインダーを設定します。
3. 売上が赤字の場合でも、従業員に期限内に支払うための現金を用意してください。
4. 事業用口座から従業員への支払いが複雑すぎる場合は、別の給与口座を開設してください。
5. 自動化された賃金と税金の計算を提供する給与計算ソフトウェアを使用します。一部の給与計算ソフトウェア サービスでは、給与税債務を預け入れてくれます。OnPay のレビューと Rippling のレビューで、上位の給与計算ソフトウェア ソリューションのいくつかについて読むことができます。

ほとんどの給与計算ソフトウェア ソリューションは、プロセスを自動化し、人的エラーを排除することを考えると、手頃な価格です。給与計算ソフトウェアは、従業員のオンボーディング、会社のトレーニング、納税申告、給与計算と控除のエラーなどを自動化するのにも役立ちます。