ボーナスはどのように課税されますか?

よくできた仕事をした従業員を表彰する 1 つの方法は、従業員にボーナスを与えることです。しかし、ボーナスは従業員への評価としては素晴らしいものですが、ちょっとひねりがあります。独自の税法です。賞与は通常の賃金とは異なる方法で課税されるため、適切な税額を源泉徴収していることを確認するために、適切な税計算を理解することが重要です。

従業員のボーナスは課税対象ですか.

はい、従業員の賞与は課税所得とみなされます。連邦および州の税務当局の目には、従業員の賞与は別の形の従業員所得であり、従業員に支払う標準賃金と同様に、従業員に与える賞与にも課税されます。ただし、IRS はボーナスを追加賃金として分類しているため、ボーナスには標準賃金とは異なる課税が適用されます。

重要なポイント:従業員のボーナスは課税対象ですが、源泉徴収の計算は標準賃金に使用される計算とは異なります。

ボーナス税率とは？

ボーナス税率は22%です。従業員に 100 万ドルを超えるボーナスを支払う場合、最初の 100 万ドルに対して 22% の税率が適用され、それを超えるすべての金額に対して 37% の税率が適用されます。

これらの数値は、連邦ボーナス税率のみに関連しています。ボーナスに対して源泉徴収しなければならない追加の連邦税および州税があります。[ボーナスから適切な税金を確実に源泉徴収したい場合は、オンライン給与計算ソフトウェアの使用を検討してください。最高のオンライン給与計算ソフトウェアの推奨事項から始めましょう。]

従業員のボーナス税はどのように機能しますか?

従業員のボーナスに対して雇用主が支払わなければならない税金には、連邦ボーナス税、追加連邦税、州税の 3 種類があります。

連邦ボーナス税

前述のとおり、連邦ボーナス税率は 22% です。ただし、連邦ボーナス税は、従業員にいつ与えられるかによって、少し異なる働きをします。従業員の通常の給与とはまったく別の給与を介してボーナスを発行する場合、連邦の 22% の定率で税金を源泉徴収します。これをパーセンテージ法といいます。従業員のボーナスを次の定期的な給与に追加する場合は、集計方法を使用します。これらの各方法について、以下で詳しく説明します。

追加の連邦税

連邦ボーナス税に加えて、ボーナスは社会保障およびメディケア (FICA) 税の対象となります。標準賃金と同様に、ボーナスに対する 2020 年の社会保障税率は、各従業員に支払う最初の $137,700 に対して 6.2% です。同様に、2020 年のメディケア税率は、20 万ドル未満のボーナスを含むすべての賃金に対して 1.45%、20 万ドルを超える賃金に対して 2.35% です。多くの場合、ボーナス源泉徴収の計算には、社会保障とメディケアの累積税率 6.2% + 1.45% = 7.65% を使用できます。

州ボーナス税

ボーナスから源泉徴収する連邦ボーナス税と FICA 税を計算したら、州のボーナス税を計算する必要があります。これは通常、プロセスの最終的な税金です。

すべてではありませんが、ほとんどの州でボーナスに対する税金が課せられます。一部の州では、ボーナスの種類によってボーナス税率が異なります。たとえば、カリフォルニア州では、州の追加賃金税率は 6.60% で、ボーナスとストック オプションでは 10.23% に引き上げられます。さらに、メリーランド州では、源泉徴収しなければならない州ボーナス税の額を計算する前に、地方税率を 5.75% の州ボーナス税率に加算する必要があります。源泉徴収要件を決定するには、州のボーナス税のリストを参照してください。

ご存知ですか?:ボーナス税には、連邦ボーナス税、連邦 FICA 税、および州 (場合によっては地方) ボーナス税の 3 種類があります。

ボーナス税の計算方法

源泉徴収する必要があるボーナス税の種類がわかったので、適切な計算方法を明確にする必要があります。結局のところ、前述のように、従業員のボーナスを定期的にスケジュールされた給与に追加するのではなく、個別の給与として支払う場合、ボーナス税の源泉徴収の計算方法が異なります。最初のケースではパーセンテージ メソッドを使用し、2 つ目のケースでは集計メソッドを使用します。

納税義務とパーセンテージ法

たとえば、あなたの会社が地方ボーナス税のないコロラド州の都市にあり、定期的に予定されている従業員への支払いとは別に、小切手または直接預金で 1,000 ドルのボーナスを従業員に支払っているとします。この場合、パーセント法を使用して連邦ボーナス税を計算します。

22% の連邦ボーナス税から始めます。

$1,000 x 0.22 = $220 の連邦ボーナス税

次に、FICA 源泉徴収税を計算します。

1,000 ドル x 0.0765 = FICA 税で 76.50 ドル

最後に、コロラド州の 4.63% の州のボーナス税率を使用して、州のボーナス税の源泉徴収を計算します。

$1,000 x 0.0463 = $46.30 のコロラド州ボーナス税

すべてのボーナス税負債を合計すると、次のようになります。

$220 + $76.50 + $46.30 = $342.80 の合計ボーナス税

そのため、従業員に発行するボーナスは最終的に 1,000 ドルではなく、1,000 ドルから 342.80 ドルを差し引いた 657.20ドルになります。

納税義務と合算法

あなたの会社が地方ボーナス税のないコロラド州の管轄区域で運営されているとしましょう。同じ 1,000 ドルのボーナスを、完全に別の支払いとしてではなく、定期的にスケジュールされた給与の一部として従業員に支払う場合は、総計法を使用して連邦ボーナス税を計算します。

総計法では、22% の連邦ボーナス税率が作用することはありません。代わりに、標準的な連邦所得税表を使用して、支払っているボーナスから差し引かれる税金を計算します。したがって、この 1,000 ドルのボーナスを月給が通常 6,500 ドルの従業員に与えると、この従業員に月額 7,500 ドルを支払うことになります。

そのため、その月の従業員の実効年収は、通常の $6,500 x 12 = $78,000 ではありません。代わりに、$7,500 x 12 = $90,000 です。従業員の標準的な年収 $78,000 は連邦所得税率 22% に換算されますが(従業員が世帯主ではない単一のファイラーであると仮定)、ボーナスを含む彼らの実効年収 $90,000 はより高い連邦所得になります。 24% の税率で課税される税額区分。これは、あなたが支払うボーナスに対する源泉徴収率です。

そのため、連邦ボーナス税の源泉徴収は、前の例のように 220 ドルではありません。計算方法は次のとおりです。

$1,000 x 0.0024 = $224

FICA 税と州のボーナス税の計算は同じままです。

総計法では、連邦ボーナス税がパーセント法から 4 ドル増加するためにより多くの作業が必要であることに注意してください。総計法はボーナス税の源泉徴収が高くなる可能性があり、計算が面倒なため、多くの雇用主はパーセンテージ法を好みます。

もちろん、標準の給与と一緒にボーナスを支払う場合、パーセンテージ方式は使用できません。したがって、税金を計算する時間を節約したい場合は、給与とは別にボーナスを支払います。

重要なポイント:パーセンテージ法を使用して、給与とは別に支払われるボーナスのボーナス税源泉徴収を計算し、通常の給与にボーナスを追加する場合は総計法を使用します。