減税と雇用法が中小企業に与える影響

2023/01/11

Tax Cuts and Jobs Act は 2017 年に導入されました。これにより、特に C 企業の税率が 14% 引き下げられた中小企業の税率が引き下げられました。
これらの税率の引き下げにもかかわらず、多くの納税者は、TCJA によって 2 つの主要な中小企業控除が変更されたため、より多くの税金を支払っています。
オンラインの税務ソフトウェアを使用して、TCJA の規則が税額計算に反映されるようにするか、会計士を雇うことができます。
この記事は、連邦税法への最新の変更が納税義務にどのように影響するかを知りたい中小企業の所有者を対象としています。

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) は 2017 年に主要な見出しを飾りましたが、それについて知っている人はそれだけです。税金は理解するのが難しいことで知られているため、これは多少予想されることかもしれません。これが、多くの中小企業が専門家を雇って会計処理を行う理由の 1 つです。

ただし、連邦税法への変更はビジネスに大きな影響を与える可能性があるため、TCJA の基本を学ぶ必要があります。知っておくべきことは次のとおりです。

減税・雇用法とは？

TCJA は、2017 年 12 月に署名された連邦税コードです。このコードは、法人所得税の最高税率を 35% から 21% に引き下げましたが、この税率は C 企業にのみ適用されます。TCJA が導入したその他の変更は、S コーポレーション、パートナーシップ、および個人事業主に影響を与えます。これらの変更により、特定の納税者の実効最大税率が 37% から 29.6% に引き下げられました。

しかし、それがもたらした他の変化のために、TCJA は中小企業にとって良いことよりも害を及ぼすことがよくあります。

ご存知ですか?: TCJA では、所得が 157,000 ドル未満の個人申告者は、資格のある事業所得の 20% を控除することができます。その結果、実効最大所得率 37% は元の値の 80%、つまり 29.6% になります。

中小企業にとって TCJA とは何を意味しますか?

TCJA は、いくつかの点でビジネスに影響を与える可能性があります。そして、これらの変更が驚くべきものであり、懸念を感じている場合は、少なくとも2019 年の納税日の直後に発表されたJanus Henderson Investors の調査によると、あなただけではないことを知っておいてください(2018 課税年度は、TCJA の影響を受けた最初の年でした)。

納税額の軽減 – 場合によっては:ビジネスが C コーポレーションの場合、TCJA は、年間の税金が 14% 少なくなることを意味します。あなたのビジネスがSコーポレーション、パートナーシップ、または個人事業主である場合、年間の税金が少なくなる可能性もあります. しかし、Janus Henderson Investors の調査で判明したように、TCJA が廃止した控除は、多くの場合、納税額の増加につながっています。
小規模な事業利息控除: TCJA 以前は、特定の事業債務に対して支払った、または発生した利息を全額控除することができました。TCJA は、この控除の上限を、貴社の支払済みまたは経過利息の 30% に制限しています。最大控除額は、事業の利子所得と調整済み課税所得の 30% の合計になります。該当する場合は、フロアプランの融資金利も追加して、最大額を決定します。このより少ない最大控除額により、納税義務が増加する可能性があります。
純営業損失控除の縮小: TCJA 以前は、課税年度の純営業損失全体が完全に控除可能でした。未使用の損失を 2 年間、または 20 年間繰り越すことができます。TCJA は現在、この控除を純営業損失の最大 80% に制限しています。また、未使用の損失を一定期間繰り越すことはできません。ただし、それらを繰り越すことができる期間に制限はありません。それでも、全体的な影響として、控除額が小さくなり、税金が高くなる可能性があります。

TCJA: 納税者の期待と現実

Janus Henderson Investors の調査によると、ほとんどの納税者は TCJA に対する準備ができていませんでした。このデータはまた、税務専門家が提出期限までにクライアントに変更を明確に通知しなかったことも示しています。

この調査では、1,002 人の米国の成人を対象に、TCJA の見方と、2018 年の納税申告書への影響について調査しました。

Janus Henderson の確定拠出およびウェルスアドバイザーサービスチームのディレクターである Matthew Sommer 氏は、この調査では、同社のアドバイザーやクライアントからの TCJA に関する「さまざまなフィードバック」が示されたと述べました。

「データは、高所得の納税者が予想よりも多くの税金を支払うことになったという定性的なフィードバックで聞いていたことを確認しました」とソマーは言いました. 「さらに、申告者は税の変更について知らされていませんでした。これは、ファイナンシャルアドバイザーが、クライアントが新しい税法と個々の影響を理解するのをより積極的に支援する機会を提供すると考えています。」

多くの納税者は TCJA に大きな期待を寄せていましたが、いくつかの点で彼らを失望させました。

1. TCJA はより少ない税金の還付をもたらしました。

より多くの納税者が 2018 年の税金の還付を受けましたが、多くの人にとって 1 つの物語は一貫していました。

Janus Henderson の調査によると、失望したのは主に高所得世帯の回答者でした。年間世帯収入が 10 万ドルを超えると回答した 254 人の回答者のうち、42% がより多くの税金を支払ったと回答しましたが、納税額が高くなると予想したのは 36% だけでした。

同様に、19% は税金の支払いが少ないと報告し、28% は納税義務が低いと考えていました。（S社、パートナーシップ、個人事業主の所得は個人所得に加算されるため、これらの数値は小規模事業者に適用されます。）

当局者は、これらの回答者が支払うと予想した金額と実際に支払った金額との不一致は、州および地方の税控除に対する TCJA の 10,000 ドルの制限に起因する可能性が高いと述べました。

「すべての納税者は7つの限界税率のうち5つが引き下げられることで恩恵を受けますが、多額の固定資産税と州所得税の負債を抱えている高所得世帯は、税率の引き下げは項目別控除に適用される新しい制限を相殺するのに十分ではないことに気付くかもしれません」と当局者は書いています。 .

高所得の住宅所有者は、税に関する期待と現実との間に乖離があることを示しましたが、同社の調査では、ほとんどの回答者の納税義務は「期待と同等」であることが示されました。1 年間に支払った税金の額と、未払いの負債や還付金について尋ねたところ、当局者は 30% がより多くの請求書を見たにもかかわらず、32% が 2017 年から増加すると予想していると述べました。

2. TCJA は納税者に混乱を引き起こしました。

この法律は2017年12月に当時のドナルド・トランプ大統領によって法律に署名されましたが、調査によると、ほとんどの消費者は、2019年の納税日が近づくにつれて、TCJAが税金に与える影響について知らされていないと述べています.

回答者は、法律の重要性についての理解度を 1 から 5 のスケールでランク付けするよう求められました。1 は「まったく知らない」を示し、5 は法律に「非常に精通している」ことを示しています。当局者によると、回答者の平均スコアは 2.05 でした。

さらに、回答者は、固定資産税が 4,000 ドルで、州税が 8,000 ドルである場合、控除できる金額を尋ねられました。回答者のわずか 10% が 10,000 ドルという正しい答えを出しました。

関係者によると、この理解不足の大きな原因は、TCJA が顧客にどのように直接影響するかを金融専門家がより積極的に顧客に知らせる必要があることです。

世帯収入が高い回答者は、外部の専門家の助けを利用する可能性が高くなりました。それでも、公認会計士やファイナンシャルアドバイザーを雇っている世帯の回答者は、法律をより有効に活用するための情報が提供されていないと述べています。

TCJA は税金の負債と還付にどのような影響を与えましたか?

IRS での債務返済に関しては、高所得世帯の半数以上 (56%) が、差額を補うために当座預金口座または普通預金口座からお金を引き出すと回答したことが調査で示されました。所得が 10 万ドル未満で税金の還付を受けた世帯のうち、38% が貯蓄を計画していると答え、23% が支出を計画していると答えました。

この調査では、人々が払い戻しをどのように使用したかについても調査しました。回答者の 22% が、借金を減らすために返済を利用すると答えたことがわかりました。もう 1 つの最優先事項は、緊急基金の設立でした (15%)。当局者は、これらは高所得世帯にとっても最優先事項であると述べました。

参考までに:あなたのビジネスが税務調査を受ける場合は、公認会計士または税理士に代理人を依頼する必要があります。

TCJA への準拠を維持する方法

TCJA がもたらした多くの変化を考えると、納税時期が近づくと不安を感じるかもしれません。幸いなことに、オンラインの税務ソフトウェアプラットフォームは、TCJA を含む最新の税法を反映するように定期的に更新されています。最高のオンライン税務ソフトウェアのレビューを読んで、ビジネスに適したプラットフォームを見つけてください。

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または、中小企業の会計士を雇って税金を申告することもできます。この税務専門家は、あなたの税金を計算し、中小企業の税務に関する専門知識を活用して、将来の納税義務を軽減するのに役立ちます。さらに、彼らは、社内で雇用するか、サードパーティの会社を利用するかに関係なく、通常の営業時間内に専門家の税務アドバイスを求めることができる実際の人物です。

連邦税法がますます複雑化しても、自分で解決しなければ解決策が見つかる可能性があります。

Andrew Martins は、この記事の執筆と報告に貢献しました。