電子商取引の消費税: 中小企業が知っておくべきこと

• 米国最高裁判所の事件 South Dakota v. Wayfair は、e コマースの小売業者が売上税の徴収と送金を要求される可能性があることを立証しました。
• 各州には、売上税を徴収する必要がある企業を決定するための独自の規則があります。通常、売上が少なく、州内に拠点がない場合は、売上税を徴収する必要はありません。
• 電子商取引ビジネスは、技術を考慮し、売上税率を決定する際に専門家に相談して、未払いの税金に対する罰則や手数料を回避する必要があります。
• この記事は、売上税の義務を常に把握したい e コマース事業主を対象としています。

売上税法の変更に関する最新情報を入手することは、最も精通した起業家や中小企業の経営者にとっても困難な場合があります。法律の変更を加えると、整理すべき無数の規制が見えてきます。電子商取引を行っていて、複数の州の顧客と取引を行っている場合、消費税法を理解することは特に複雑です。

e コマース事業主が州間売上税の規制について知っておくべきこと、これらの変更を把握するためにできること、避けるべきよくある間違いについて説明します。

ご存知でしたか?:複雑な消費税規制のほかに、ビジネス オーナーにとっての e コマースの課題には、適切なサイバーセキュリティ慣行の確保、競争力のある価格設定と注文処理の問題への対応も含まれます。

e コマースの売上に対して消費税を徴収して納付する必要はありますか?

いずれかの州で相当量のビジネスを行っている場合、またはその他の資格を満たしている場合は、売上税を査定し、徴収して、所定の期間内に適切な税務当局に税金を納付する必要があります。卸売商品、原材料、および非営利団体への販売を除き、米国の小売業者は、販売する商品に対して消費税を徴収する必要があります。

オンライン販売を行う中小企業の経営者は、ビジネスを展開するすべての州で絶えず進化するオンライン ビジネス法を監視する必要があります。

消費税ネクサスとは何ですか? また、e コマース ビジネスにどのように影響しますか?

売上税ネクサスは、あなたのビジネスと州または課税管轄との関係を決定します。実店舗の場合、これは通常簡単です。店舗が物理的に存在することで、課税管轄と事業との関係が確立されます。

しかし、2018 年に、サウスダコタ州対 Wayfair Inc. の最高裁判所の判決により、e コマース企業が売上税を徴収および送金する方法が変更されました。州は、売り手が州内に物理的な存在を持たない場合でも、州外の売り手に消費税を徴収するよう強制できるようになりました。

消費税関連について知っておくべきことは次のとおりです。

1. 売上税ネクサス規制は州ごとに異なります。

販売者が税金の徴収を開始する前に行うことができる販売額またはトランザクション数は、州によって異なります。たとえば、サウスダコタ州では、年間 100,000 ドルを超える商品またはサービスを提供するか、合計で 200 回の取引を行うすべての企業に対して、売上税の徴収と支払いを義務付けることができます。他の州では、売上税の徴収と納付に関する独自のルールが確立されています。

2. 複数の州に販売する企業は、州の規制を理解する必要があります。

理論上、全 50 州のすべての顧客が商品を購入できる企業にとって、請求する売上税の額 (もしあれば) と、適切な税務当局への税金の納付方法を決定することは困難な場合があります。

あなたの中小企業が 3 つの $15 の製品を全国の顧客に郵送する場合、これらの消費税法についてあまり心配する必要はありません。少量の時折の販売が売上税の支払いにつながるという法律をどの州も作成するかどうかは疑わしい.

ただし、より多くの金額を販売する企業は、地方および州の事業規制に注意する必要があります。

3. 消費税関連を決定する要因はいくつかあります。

消費税関連は州ごとに異なります。どのように決定されるかは、次のようないくつかの要因によって異なります。

• 従業員
• 本部
• 在庫の保管場所
• 特定の州に販売された製品の量

e コマース売上税に関する法律は継続的に更新されているため、各州の Web サイトで要件を調べて、準拠していることを確認する必要があります。

e コマースの新しい消費税法にどのように適応しますか?

絶え間なく変化する電子商取引の売上税法を把握することは、簡単なことではありません。適格性、請求する売上税の額 (該当する場合)、およびその徴収、追跡、支払い方法を決定するためにビジネスを準備する際には、責任を確実に果たすのに役立つ新しいシステムとプロセスを設定する必要があります。

LearningCart の創設者であるクリスチャン ゲインズブラは、次のように述べています。「消費税の計算は当然のことと考えている人が多いですが、舞台裏でこれらの税率を管理および計算するのは簡単なことではありません。」

ここでは、e コマースの売上税法を常に把握するためのアドバイスをいくつか紹介します。

1. 電子商取引の売上税法を追跡するためのシステムをセットアップします。

このシナリオでは、大規模なオンライン小売業者が小規模な販売業者よりも有利です。たとえば、Amazon のような企業は、変化する規制やコンプライアンスの問題に迅速に対応するために、売上税法の問題に資金と従業員を投じることができます。

中小企業が複雑さに遅れずについていくことは、より困難です。「メリーランド州のような一部の州では標準的な一律の売上税率が適用されていますが、サウスダコタ州のように都市に基づいて税率が設定されている州もあれば、ワシントン州のように購入者がいる郡に基づいて売上税を計算している州もあります」とゲインズブラ氏は説明しました。「郡の境界線の引き方によって、文字通り通りの片側にある税率の顧客がいて、通りの反対側にまったく異なる税率の顧客がいる可能性があります。」

消費税法は複雑になる可能性がありますが、リソースの少ない小規模なオンライン小売業者は、テクノロジに助けを求めることができます。具体的には、さまざまな消費税法の複雑さを管理するのに役立つソフトウェアが重要です。最高の販売時点管理 (POS) システムは、ビジネスの会計ソフトウェアと統合され、さまざまな州の消費税法を処理できます。

ご存知ですか?: Shopify、Square、Clover、PayPal、および Vend はすべて、POS サービスに加えて売上税ソリューションを提供しています。詳細については、Shopify の詳細なレビュー、Square のレビュー、Clover のレビューをご覧ください。

2. すべての州の消費税率を監視します。

多くの州は、サウスダコタ州の最高裁判所の判例で概説されている年間売上高 10 万ドルの金銭的ガイドラインに従っています。他の州はサウスダコタ州の正確な基準を制定していませんが、これらの数値を使用して、ビジネスを行っている州がまだ法律を制定していない場合に備えることができます. その仮想的なしきい値を超える場合は、その州の消費税法を注意深く監視して、コンプライアンスを維持する必要があります。

たとえば、サウスダコタ対ウェイフェアの判決以降、法律を調整していない州で、100,000 ドル以上の商品を販売したり、年間 200 件以上の取引を行っている場合は、その州の税法を頻繁に確認して変更を確認する必要があります。そして法令を遵守してください。顧客から消費税を徴収する場合は、税金を州に送金してください。そうしないと、法的ガイドラインに違反する可能性があります。

重要なポイント:消費税率やその他の中小企業税の変更を常に把握しておくことは、財務を管理し、すべての税制上のメリットを最大化し、収益性の高いビジネスを運営するのに役立ちます。

e コマース売上税を管理するためのヒント

電子商取引の消費税を管理するには、努力、協力、支援が必要です。これらのヒントは、e コマースの小売業者が州法を適切に追跡し、e コマースの売上税を徴収して適切な税務当局に納付するのに役立ちます。

1. 文字通りすべてのペニーを追跡します。

Melchionna PLLC のマネージング メンバーである Luca CM Melchionna 氏は、売上税の義務を守るためにできる最善のことの 1 つは、細心の注意を払って記録を残すことだと述べています。最高の会計ソフトウェア ソリューションは、請求書と売上を追跡するのに役立ち、売上がどこから来たのかを正確に知ることができます。

「この分野で経験のある弁護士や公認会計士と協力してください」とMelchionna氏はアドバイスしました。「多くの州では、売上税の報告義務が繰り返されています。小規模な小売業者は、販売のたびに完璧な書類を維持することが重要です。」

2. 各州の支払い期限を追跡します。

e コマースの売上に対して徴収する消費税をいつ送金する必要があるかは、州によって異なります。カレンダーを作成するか、既存のカレンダーに各州の期日をマークアップして、適切な当局に期限内に支払いが行われるようにします。

「州に登録するときは、提出頻度（毎月、四半期ごと、毎年など）を指定する必要があります」と、Avalara の米国税務政策および政府関連担当副社長である Scott Peterson 氏は述べています。「これらの頻度には、それぞれ独自の期日があります。期日は、公式には各報告期間の月の同じ日である場合がありますが、休日、週末、およびその他の要因により変動する可能性があります。そのため、日付を知っていると思い込むのではなく、正確な日付を確認することが重要です。」

3. 売上税の送金方法を知る。

各州には、e コマース売上税の申告方法と納付方法を管理する独自の要件があります。小切手を受け入れる国もあれば、オンラインで支払う必要がある州もあります。あなたの義務を明確に理解して、提出時に驚きに見舞われないようにしてください。

4. 必要に応じて売上税許可を申請します。

州の最低売上しきい値に近づいている場合は、そのしきい値に達する前に売上税許可を申請する必要があります。顧客から売上税を徴収する前に、売上税許可証に登録する必要があります。さまざまな州で許可を取得するのは大変な作業ですが、事業を行う各州の消費税規則について常に把握し、それに従うことが不可欠です。

5. ミスや遅延に対する罰則を理解する。

各州の遅延または不正確な支払いに対する罰則を知ることは、法律を知ることと同じくらい重要です。偶然であっても法律を遵守しないと、法的措置を含むビジネスに継続的な問題が発生する可能性があります。

6. 専門家に相談してください。

特定の州での納税義務が不明な場合は、税務専門家、公認会計士、または弁護士にお問い合わせください。彼らの洞察は、e コマース ビジネスに最適な決定を下し、消費税を正しく徴収して納付するのに役立ちます。さらに、資格のある税額控除の利用についてアドバイスすることもできます。

避けるべきコンプライアンスの間違い

「私たちは皆間違いを犯します」とピーターソンは言いました。「中小企業が消費税を申告する場合、それは簡単です。結局のところ、あなたが売上税の専門家ではない可能性は十分にあります。」

ピーターソンは、消費税の徴収に関して中小企業が犯しがちな 3 つの間違いを共有しました。

1. 州ごとに異なる消費税規則を追跡できていない

前述のように、すべての州には独自の規則と手順があります。いくつかの期日、提出頻度、フォーマット、遅延ペナルティ、およびその他の変数に対処している可能性があり、それらを混同するのは簡単です.

州は、政治的な理由と有権者からの圧力により、規則を変更し続けています。たとえば、ルイジアナ州は 2022 年におむつへの売上税の請求を停止しました。また、2022 年に、フロリダ州はトレーラーハウスの消費税と使用税を 6% から 3% に引き下げました。

「各州に適切に対応していることを確認することは、変更される可能性があり、実際に変更される最新の要件について最新であることを確認することも意味します」と Peterson 氏は付け加えました。

2. 誤った売上税番号の報告

多くの州では、地域の管轄に基づいてコレクションを分割する必要があり、これによりさらに複雑なレイヤーが追加されます。Peterson 氏は、正確な数値を取得するには、慎重な計算とチェックが必要であると述べています。

また、売上税の対象となる売上高を正しく計算する必要があります。たとえば、食料品に課税する州もあれば、課税しない州もあります。

3. 税金を徴収しなかったために申告しなかった

税金を徴収していない場合は、そのレポート期間に申告する必要はないと思い込まないでください。ほとんどの州では、何も収集しなかった場合でも、報告期間ごとに提出する必要があります。この要件を無視すると、遅延または不提出の罰則が科される可能性があります。

知ってますか?:中小企業税の優良 10 州にはワイオミング、サウスダコタ、アラスカが含まれ、最悪の州にはニュージャージー、ニューヨーク、カリフォルニアが含まれます。

eコマースの消費税の次はどうなる?

2018 年の South Dakota v. Wayfair 判決以来、各州は e コマース売上税規制に多くの変更を加えてきました。変化は続く可能性が高いため、最新の状態を維持することがビジネスにとって不可欠です。

中小企業の経営者が 50 州の消費税の変更について最新情報を入手することはほとんど不可能に思えるかもしれませんが、消費税の責任を適切に管理し、情報を入手し続けることで、成功することができます。

組織化を維持し、州法の変更に関する継続的な調査を実施し、必要に応じてソフトウェア プログラムを購入し、必要に応じて各州で消費税許可を登録することにより、常に変化する税法にビジネスが準拠していることを確認できます。売上税を正しく処理していることがわかれば、安心してビジネスの管理と成長に集中できます。

Sally Herigstad と Stella Morrison は、この記事の報告と執筆に貢献しました。一部のソース インタビューは、この記事の以前のバージョンのために実施されました。