中小企業税: 2022 年に予想されること

2022/12/08

中小企業の経営者として、毎年適切な金額を支払うために、税法の最新情報を入手することが重要です。2021 課税年度の 2022 年の中小企業に影響を与える連邦税法にはいくつかの変更があります。このガイドを読んで、今年の納税申告について知っておくべき最も重要なことを見つけてください。【税金は自分で？中小企業向けの最高の税務ソフトウェアのレビューをご覧ください。]

2022 年の税制改正

以下の変更は 2022 年に適用されるため、申請する際には小規模ビジネスにとって何を意味するかを認識しておいてください。

繰延社会保障税

2020 課税年度については、コロナウイルスの援助、救済、および経済保障 (CARES) 法により、雇用主は、2020 年 3 月 27 日から 2020 年 12 月 31 日までに支払われるべき社会保障税の一部の預金を繰り延べることができました。 2021 年に、これらの繰延税金の半分は 2021 年 12 月 31 日までに、残りは 2022 年 12 月 31 日までに支払われなければなりません。元の期日を使用してすべての繰延税金にペナルティを課します。

従業員保持税額控除

インフラ投資および雇用法により、2021 年第 4 四半期の従業員保持税額控除が取り消されました。第 4 四半期にこのクレジットを請求していない場合は、請求できません。すでに請求している場合 (2021 年 11 月 15 日に可決された法案)、2021 年 12 月 20 日以前、または 2022 年 1 月 31 日までにフォーム 941 を使用して税金を納付しない限り、罰せられる可能性があります。

ネット運用ルール

2018 年、2019 年、または 2020 年に純営業損失があり、2021 年に繰り越される場合、課税所得の 80% に制限されます。たとえば、企業の課税所得が 2021 年に $50,000 で、2020 年に $55,000 の損失があった場合、最大の繰越額は $50,000 × 80%、つまり $55,000 ではなく $40,000 になります。これにより、現金の支払いが必要になり、州の所得税の計算にも影響を与える可能性があります。

超過営業損失制限ルール

2019年と2020年に、減税および雇用法の規則を一時的に停止することにより、企業は純営業損失を5年間繰り戻すか、無期限に繰り越すことができます。ただし、これらの規則は 2021 課税年度に再び適用されます。つまり、納税者は、結婚して共同で申告した場合は 524,000 ドル、独身の場合は 262,000 ドルを超える損失を控除することはできません。これは、スケジュール C およびパススルーエンティティの収益と損失を含む、すべての事業の収益と損失に適用されます。

さらに、W-2 賃金は、ビジネス上の損失を相殺するために使用できなくなります。配偶者の所得は別途課税されるため、事業上の損失が配偶者の所得よりも大きい場合でも、課税対象となる場合があります。

支払利息制限規則

利子費用制限規則は、パンデミックの際にアメリカ人を助けるために一時的に停止された別の税規則ですが、2021 課税年度に再び施行されます。この規則は、課税所得を現在の課税年度に制限し、支払利息控除を調整済み課税所得の 50% から 30% に引き下げます。

慈善寄付

他のいくつかの変更とは異なり、慈善寄付ルールは 2021 課税年度の納税者にとってプラスです。ACコーポレーションは、課税所得の以前の10％ではなく、最大25％の寄付を控除できます（そうするには、事業は寄付ごとに増加した法人制限を選択する必要があります）.

食品在庫を寄付する企業は、15% から 25% の控除を受けることができます。これは、C 法人の課税所得に適用されます。S コーポレーション、個人事業主、およびパートナーシップの場合、寄付が行われたすべての取引またはビジネスからの総純利益に基づいています。

家族第一のコロナウイルス対応法

ファミリーファーストコロナウイルス対応法 (FFCRA) により、特定の企業は、2021 年 3 月 31 日までに COVID-19 の影響を受けた従業員に有給の病気休暇や家族休暇を提供することが義務付けられました。これらの支払いを行った企業は、費用の 100% について税額控除の対象となります。病気休暇手当、家族休暇手当、適格ヘルスケアプランの費用、および FFCRA に基づいて発生した病気休暇費用に対する FICA 給与税の雇用主負担分。資格がある場合は、2021 年の第 1 四半期について、この税額控除を申請することを忘れないでください。

ヒント:税の専門家と協力して、最新の規則に従って事業税を正しく計算していることを確認してください。

中小企業税の種類

小規模事業税は事業の構造によって異なりますが、ここでは 5 つの主要な小規模事業税を示します。

重要なポイント:中小企業は、所得税、自営業税、雇用税、消費税など、いくつかの種類の税金を考慮する必要がある場合があります。これらは、会社の構造によって異なります。

覚えておくべきこと

何百万人ものアメリカ人がそうであったように、2021 年に事業を開始した場合、事業税申告書を提出する際のすべての詳細に精通していない可能性があります。覚えておくべきいくつかの重要なことを次に示します。

納税申告書を提出するには、納税者番号が必要です。これは通常、会社や LLC の定款が承認されたときに発行される雇用者識別番号か、社会保障番号のいずれかですが、まれに他の番号が使用されることもあります。
所得税に加えて、純自営業収入に対して 15.3% の自営業税が課せられます。これは、雇用主がメディケアと社会保障税のためにあなたの給料から通常控除するものをカバーしています。
現金支払いを含むすべての収入は、納税申告書で報告する必要があります。
健康保険料を自己負担している場合、事業費として控除できる場合があります。
4 月 15 日までに税金を提出する準備ができていない場合は、延長を申請できます。ただし、違約金や利息を請求されたくない場合は、推定税額を支払う必要があります。延長申請期限は、S法人は3月15日、C法人は4月15日です。
従業員の賞与は、通常の賃金とは異なる税率で課税されます。特別賞与税は 22% で、社会保障税とメディケア税の税率も異なります。
定期的な仕事と収入を補う副業がある場合、IRS は自営業収入があると見なし、それに応じて課税されます。

ヒント:出張は 100% 控除できますが、個人旅行は控除できません。したがって、航空会社またはホテルのポイントを持っている場合は、それらを個人的な旅行に使用し、ビジネス旅行の費用を現金で支払うことができます.

以前の税制の変更

2018 年の税制改正法に起因するその他のマイナーな変更もいくつかあります。会計士または税務専門家と協力する場合、実施されたすべての規制を理解することが重要です。注目すべき変更には、パススルーの控除、初年度のボーナス減価償却、純営業損失の変更が含まれます。

国際ビジネス

Parent & Parent LLP の創設パートナーである Anthony Parent 氏は、海外で大規模な事業を行っている場合、多くの中小企業が無礼な目覚めを迎えている可能性があると述べています。「ある種の国際的な要素を持つ中小企業はたくさんあります。私たちはそれを先取りし、人々に警告しようとしています。」

国際課税と規制は非常に複雑であるため、正しい税率で課税されていることを確認するには、専門家に直接相談することが重要です。

州および地方税 (SALT) の上限

2020 年現在、申告者は、州および地方の固定資産税および所得税で最大 10,000 ドルしか控除できません。高税率の州でパススルーエンティティを運営する多くの事業主は、SALT 控除を利用できます。パシフィックリサーチインスティテュートのシニアフェローであるウェインワインガーデン氏は、すべての事業主はこの上限に注意する必要があると述べています。「税率の高い州では、SALT の上限は中小企業にとってより意味のあるものになると思います。個人の税金を申告する必要があるからです」と彼は言いました。

パススルー・法人控除

税制改革法により、パススルーと法人の両方に大幅な控除がありました。パススルービジネスは、S コーポレーション、有限責任会社、個人事業主、およびパートナーシップとして構成された小規模なビジネスです。パススルーは、米国のビジネスの約 95% を占めています。法律は現在、これらの事業に 20% の控除を提供しています。唯一の制限は、年収が 315,000 ドル (所有者が結婚しており、共同で提出している場合) または 157,500 ドル (所有者が単一のファイラーの場合) を超える法律事務所や会計事務所の所有者など、一部のサービスベースのビジネスの所有者向けです。

C企業も大きな控除を受けました。法律により、税率が35%から21%に引き下げられました。この削減率は、大企業を米国に呼び戻し、労働者を雇用して富を生み出すことを目的としています。

初年度ボーナス償却

初年度のボーナス減価償却控除は 100% に変更されました。言い換えれば、適格な機器や不動産の購入を行った企業は、毎年一部を償却するのではなく、購入価格の全額を差し引くことができます。これにより、企業は前もってより多くの資金を得ることができ、議員はそれを企業に投資したり、労働者の雇用に使用したりすることを望んでいました。

Westwood Tax & Consulting の創設者である Josh Zimmelman 氏は、これにより、企業は資産のコストを一発で償却できると述べています。「企業は、車両、コンピューター、および機器に投資し、すべての費用を…納税申告書で請求できます。」

Winegarden は、休憩は企業がより多くの支出をするインセンティブになると述べました。「完全な支出に近づけるものは何でも、減価償却の価値を高め、税負担を減らし、資本集約的な企業に報酬を与えるでしょう」と彼は言いました。

重要なポイント: 2018 年の税制改革に続いて、今日の会社にまだ関連している可能性のある小さな変更がいくつかありました。

2022 年の重要な期限

2022 年の次の納税期限に注意してください。

2021 年の納税申告と支払いは、個人事業主、世帯主、C コーポレーションの場合、2022 年 4 月 18 日の午前 0 時までに行う必要があります。S コーポレーションおよびパートナーシップの場合、2022 年 3 月 15 日が納税期限となります。
推定所得税の 2022 年の四半期ごとの納税期限は、第 1 四半期が 4 月 18 日、第 2 四半期が 6 月 15 日、第 3 四半期が 9 月 15 日、第 4 四半期が 2023 年 1 月 15 日です。

一般的な中小企業の税務問題

中小企業税のヒント

今年ビジネスを購入した場合、または中小企業の税構造に慣れていない場合は、留意すべき点がいくつかあります。以下に 5 つの重要なヒントを示します。

一年中税金について考えてください。中小企業の経営者は、所得税を毎年の出来事として扱うべきではありません。むしろ、タックス・プランニングは年間を通しての活動であるべきです。ギリギリまで待つと、税金の準備がより複雑になり、お金を節約するオプションが制限されます。
税法の変更に注意してください。熟練した専門家の助けを借りても、中小企業の経営者は変化についていく必要があります。これにより、税務専門家が可能な限り最善の仕事をし、事業主としての情報を常に把握できるようになります。
仮定をしないでください。特定の税制優遇措置が可決されたり、特定の政策が制定されると仮定してビジネス上の決定を下すことは決してありません。
法人化する適切な州を選択してください。会社を経営しているのと同じ州に事業を法人化する必要はありません。始めたばかりの場合は、小規模事業税に最適な州をいくつかご紹介します。
あなたは実際に税金の払い戻しを望んでいません。中小企業として税金の還付を受けることは可能ですが、ほとんどの場合、それはあなたの利益にはなりません. 通常、払い戻しは、支払った税金の額を過大評価したことを意味し、それはビジネスに再投資された可能性があります。

トップ中小企業税控除.

これは中小企業が利用できる税額控除の包括的なリストではありません (そして、あなたのビジネスがこれらの控除の対象であることを確認する必要があります)。控除。

中小企業の税源

税金について学ぶための追加リソースを次に示します。

中小企業局 (SBA) は、税法をナビゲートし、ビジネスオーナーとしての税務責任を最新の状態に保つためのガイドを維持しています。
IRS の Web サイトには、医療費負担適正化法が中小企業の所有者の税金にどのように影響するかについての情報がありますが、ポリシーは変更される可能性があります。
ビジネスを展開する州を選択できる場合は、州ごとの中小企業の税率を検討することをお勧めします。追加情報と推奨事項は、Tax Foundation で入手できます。
SBA には、今年ビジネスを始めたばかりの場合に適切なビジネス構造を選択するための役立つガイドがあります。
IRS の Web サイトには、従業員に医療保険を提供する中小企業に税額控除を提供する中小企業ヘルスケア税額控除に関する詳細が記載されています。資格があるかどうか、クレジットの計算方法と請求方法を学ぶことができます。
IRS は、自営業者および中小企業の税に関する情報センターを維持しています。

2022年の中小企業税に最適な州.

まだビジネスを始めていない場合や引っ越しを考えている場合は、引っ越し前に税制環境を考慮することが、居住地の選択やビジネスの法人化に影響を与える可能性があります。小規模事業税に最適な州は次のとおりです。

ワイオミング
サウス・ダコタ
アラスカ
フロリダ
モンタナ
ニューハンプシャー
ネバダ
テネシー
インディアナ
ユタ州

2023 年に向けて注意すべき変更点

2021 年の米国救済計画法によると、2022 年から、サードパーティのデジタルプラットフォームから 600 ドル以上を受け取る中小企業の所有者とフリーランサーは、その金額を収入に含める必要があります。Amazon、Etsy、eBay などのプラットフォームは、この収入で Form 1099-K を発行します。2023 年に提出するために 2022 年の税務資料を収集する際は、この点に留意してください。

Sean Riley、Sean Peek、Matt D’Angelo は、この記事の執筆と報告に貢献しました。ソースインタビューは、この記事の以前のバージョンに対して実施されました。