中小企業税: 2023 年に予想されること

2023/01/25

納税義務は混乱を招く可能性があり、頻繁に変更される可能性があるため、時間をかけて今年の最新の税制変更を確認してください。
COVID-19 パンデミックの際に導入された税制のほとんどは、今年で期限切れになるか、すでに期限切れになっています。
公認会計士 (CPA) と協力することで、現在の規制を遵守し、適切な金額を支払っていることを確認できます。
この記事は、2023 課税年度の納税義務について知りたい中小企業の経営者を対象としています。

中小企業の経営者として、税法の最新情報を常に把握しておくことが重要です。連邦税法へのいくつかの変更は、今年の課税年度に中小企業に影響を与えます。このガイドを読んで、来年の納税申告について知っておくべき最も重要なことを見つけてください。

2023 年の税制改正

以下の変更は、2024 年に準備して提出する 2023 課税年度に適用されます。

年金制度の開始費用に対する修正クレジット

SECURE 法は、2023 年から始まる最初の 5 年間の雇用者課税年度について、少額雇用者年金への雇用者の拠出のすべてまたは一部に対するセクション 45E 控除を増加させます。雇用者の拠出の控除は、従業員 1 人あたり 1,000 ドルに制限されています。従業員数が 50 人以下の雇用主は全額クレジットを利用でき、従業員数が 100 人を超える雇用主は完全に廃止されます。

ネット運用ルール

純営業損失の請求方法に関する規則が今年変更されます。控除額が総収入を超えると、純営業損失が発生します。原則として、損失を繰り越して翌年の利益を相殺することができます。課税所得の 80% 以上を相殺することはできません。

ただし、2018 年、2019 年、または 2020 年に発生した純営業損失を繰り越す場合は、課税所得の 80% の上限の対象にはなりません。2020 年以降に発生した純営業損失については、課税所得の 80% の制限が再び適用されます。

超過営業損失制限ルール

2019 年と 2020 年の減税および雇用法の規則の一時的な停止により、企業は純営業損失を 5 年間繰り戻すか、無期限に繰り越すことができます。ただし、停止は終了しました。納税者は、結婚している場合は年間 540,000 ドル、独身の場合は 270,000 ドルを超える損失を控除することはできません。これは、スケジュール C およびパススルーエンティティの収益と損失を含む、すべての事業の収益と損失に適用されます。これらの金額を超える損失を繰り越して、将来の課税所得を減らすことができます。

さらに、W-2 賃金は、ビジネス上の損失を相殺するために使用できなくなります。配偶者の所得は別途課税されるため、事業上の損失が配偶者の所得よりも大きい場合でも、課税対象となる場合があります。

支払利息制限規則

支払利息制限規則は、通常、その年の控除可能な支払利息の額を次の合計に制限します。

年間の事業利息収入
調整済み課税所得の 30%
あなたのフロアプランの資金調達の利息費用

この税制は、パンデミックの間一時的に停止されましたが、2022 年以降に再び施行されます。

慈善寄付の増額限度額の期限が切れました

C法人および個人が慈善寄付のために収入のより多くの割合を控除することを許可した慈善寄付ルールは、2023課税年度には施行されなくなりました.

新しい 1099-K フォームの延期

American Rescue Plan Act of 2021 によると、課税年度 2022 から、サードパーティのデジタルプラットフォームから 600 ドル以上を受け取る中小企業の所有者とフリーランサーは、その収入を報告する Form 1099-K を受け取る予定でした。Amazon、Etsy、eBay などのプラットフォームも、この収入を内国歳入庁に報告することになっていました。

納税者や企業からの反発を受けて、この要件は 1 年間延期されました。あなたのビジネスに適用される場合は、2023 課税年度のフォーム 1099-K を 2024 年に受け取る予定です。

州および地方税 (SALT) の上限

2020 年以降、申告者は、州および地方の固定資産税と所得税で最大 10,000 ドルしか控除できません。控除額は、シングルファイラーと共同申告を提出するカップルで同じです。

高税率の州でパススルーエンティティを運営する多くの事業主は、SALT 規則によって控除が制限されていることに気付きます。パシフィックリサーチインスティテュートの医療経済イノベーションセンターのシニアフェロー兼ディレクターであるウェインワインガーデン氏は、すべてのビジネスオーナーはこの上限に注意する必要があると述べています。「税率の高い州では、SALT の上限は中小企業にとってより意味のあるものになると思います。個人の税金を申告する必要があるからです」と彼は言いました。

パススルーと法人の税制優遇

税制改革法により、パススルーと法人の両方に対して大幅な控除が行われました。パススルービジネスは、S コーポレーション、有限責任会社 (LLC)、個人事業主およびパートナーシップとして構成された小規模ビジネスです。パススルーは、米国のビジネスの約 95% を占めています。法律は現在、これらの事業に 20% の控除を提供しています。2022 年の控除は、170,050 ドルから 220,050 ドル (共同申告者の場合は 340,100 ドルから 440,100 ドル) の課税所得レベルで段階的に廃止され、2023 年の段階的廃止レベルはインフレに合わせて調整されます。この控除は、2027 年の初めに失効するように設定されています。

C企業はまた、大きな税制上の恩恵を受けました.減税と雇用法は、大企業を米国に戻して労働者を雇用し、富を生み出すために、法人税率を35%から21%に引き下げました.

初年度ボーナス償却

初年度のボーナス減価償却控除は、2022 年末まで 100% に変更されました。つまり、対象となる設備や資産を購入した企業は、毎年一部を償却するのではなく、購入価格の全額を差し引くことができました。これにより、企業は前もってより多くの資金を得ることができ、議員はそれを事業に再投資するか、労働者の雇用に使用することを望んでいました。

2023 課税年度から、毎年 100% のボーナス減価償却額が減額される予定です。Westwood Tax & Consulting の創設者である Josh Zimmelman 氏は、これにより、企業は資産のコストを一発で償却できると述べています。

「企業は、車両、コンピューター、機器に投資し、その費用をすべて納税申告書に請求することができます」と Zimmelman 氏は述べています。

Winegarden 氏は、休憩は企業がより多くの支出をするインセンティブになると述べています。「完全な支出に近づけるものは何でも、減価償却の価値を高め、税負担を減らし、資本集約的な企業に報酬を与えるでしょう」と彼は言いました。

ご存知でしたか?: 2018 年の税制改革法の一部の規定は、今日のビジネスにも影響を与える可能性があります。

2023 年の重要な期限

2023 年の次の納税期限に注意してください。

2022 年の納税申告書と支払いは、個人事業主、世帯主、C コーポレーションの場合、2023 年 4 月 18 日の午前 0 時までに提出する必要があります。S コーポレーションおよびパートナーシップの場合、2023 年 3 月 15 日が納税期限となります。
推定所得税の 2023 年の四半期ごとの納税期限は、第 1 四半期が 4 月 18 日、第 2 四半期が 6 月 15 日、第 3 四半期が 9 月 15 日、第 4 四半期が 2024 年 1 月 15 日です。
2023 年の納税申告書と納税期限は 2024 年 4 月 18 日です。S 法人およびパートナーシップは、2024 年 3 月 15 日までに提出する必要があります。

トップ中小企業税控除.

これは、中小企業が利用できる税額控除の包括的なリストではありません (また、自分のビジネスがこれらの控除の対象であることを確認する必要があります) が、出発点としては最適です。

中小企業税の種類

小規模事業税は事業の構造によって異なりますが、ここでは 5 つの主要な小規模事業税を示します。

重要なポイント:中小企業は、所得税、自営業税、雇用税、消費税など、いくつかの種類の税金を考慮する必要があります。これらは会社の構造によって異なりますが、ビジネスの納税義務を軽減する方法があります。

覚えておくべきこと

2023 年にビジネスを開始した場合は、次の重要なポイントを覚えておいてください。

納税申告書を提出するには、納税者番号が必要です。これは通常、定款が承認されたときに発行された雇用者識別番号 (法人および LLC の場合) または社会保障番号のいずれかですが、まれに他の番号が使用されることもあります。事業者識別番号が必要な場合は、オンラインで申請して受け取ることができます。
所得税に加えて、純自営業収入に対して 15.3% の自営業税を支払います。これは、雇用主が従業員の給与からメディケアと社会保障税を通常差し引く金額に、雇用主が負担する分を加えたものに相当します。
現金および現金以外の支払いを含むすべての収入は、納税申告書で報告する必要があります。
健康保険料を自己負担している場合、事業費として控除できる場合があります。
4 月 15 日までに税金を提出する準備ができていない場合は、延長を申請できます。ただし、罰金や利息を避けるために、推定税額を支払う必要があります。延長申請期限は、S法人は3月15日、C法人は4月15日です。
従業員のボーナスは通常の賃金とは異なる方法で課税され、特別ボーナス税は 22% で、社会保障税とメディケア税の税率も異なります。
通常の仕事からの収入を補う副業がある場合、IRS はあなたが副業で得たものを自営業収入と見なし、それに応じて課税されます。

税務計画は通年戦略であるべき

ビジネスの税務計画について積極的に取り組むことが重要です。ギリギリまで待つと、税金の準備がより複雑になり、お金を節約するオプションが制限されます。現在および将来の税制の変化に遅れずについていくことで、すべての税制上のメリットを最大化し、収益性の高いビジネスを運営できるようになります。

Jennifer Dublino がこの記事に寄稿しました。ソースインタビューは、この記事の以前のバージョンに対して実施されました。