給与税とは何ですか？

• 給与税または源泉徴収税は、従業員の給与から天引きされ、IRS に支払われます。
• 従業員の保険料率は 7.65% で、社会保障とメディケアに適用されます。
• 雇用主は、州税または地方税に加えて、連邦所得税を源泉徴収する必要があります。
• この記事は、給与税とそれらがどのように適用されるかについての詳細を探している中小企業の所有者を対象としています。

あなたが米国の中小企業の経営者であれば、最初の従業員を雇った瞬間から給与税を理解する必要があります。フランクリン・D・ルーズベルトのニューディールにさかのぼる給与税は、メディケアや社会保障などの連邦政府のプログラムに資金を提供するために、従業員の収入 (雇用主からの賃金、給料、ボーナス、または現金ギフトを含む) から差し引かれる税金です。

政府は、期限内に税金を支払うかどうかに関係なく従業員に直接課税する代わりに、従業員の給与の一部を源泉徴収するよう雇用主に要求しています。その結果、中小企業の経営者は税金の内外を理解する必要があります。雇用主は、このプロセスを自分で処理するか、税の専門家の助けを借りるか、給与計算サービスを利用して、すべての給与および給与税の責任を処理することができます。

給与税とは何ですか？

給与税には主に 2 つの要素があります。最初の部分は、雇用主が源泉徴収する従業員の給与の一部です。これは従業員拠出金と呼ばれ、給与明細に表示されます。2 番目の部分は、雇用主が拠出する金額で、これも従業員の給与に基づいています。

連邦税

• 社会保障:雇用主と従業員の両方が社会保障税を支払い、従業員の賃金の同じ 6.2% を拠出します。
• メディケア:社会保障税と同様に、雇用主と従業員の両方がメディケア税を支払います。従業員の賃金のそれぞれ 1.45%、合計 2.9% です。
• 連邦失業税法 (FUTA):これは雇用者のみの税です。FUTA は、社会保障税やメディケア税などの従業員の賃金から差し引かれません。
• 州失業税法 (SUTA): FUTA 税と同様に、SUTA 税はほとんどの州で雇用者のみが課税されます。ただし、アラスカ、ニュージャージー、ペンシルバニアでは、従業員は SUTA 税を負担する必要があります。

州税

• 予想されるように、州の所得税は大きく異なります。2021 年現在、41 の州が何らかの形で所得税を課しています。アラスカ、フロリダ、ネバダ、ニューハンプシャー、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、ワイオミングには州所得税がありません。ただし、一部の地方、市、郡、または地区には所得税があります。地方自治体に問い合わせて、あなたのビジネスが特定の地方所得税を支払うことが期待されているかどうかを判断してください。

給与税はどのように機能しますか?

給与税は、社会保障とメディケアに資金を提供するために、各従業員の給料から天引きされます。雇用主は、従業員の税金を源泉徴収し、連邦保険料拠出法 (FICA) 税の雇用主分担金とともに、IRS に提出する責任があります。

従業員が税金を申告するとき、雇用主が代わりに行うため、各給与から給与税を手動で入力する必要はありません。従業員が税金を申告した後、IRS から納税申告書を受け取る場合があります。これは、雇用主が従業員の負債を過大評価し、その金額を給与から差し引いた場合に発生します。政府は過払い金を従業員に返還します。

知ってますか？結婚して共同で納税している場合、メディケアの源泉徴収税が十分でない可能性があります。所得が 250,000 ドルを超える場合は、追加の税金が課せられます。これは、所得が 125,000 ドルを超える既婚者が個別に申告する場合にも適用され、源泉徴収額を調整して予定納税を行うことでカバーできます。

給与税には何が含まれますか?

給与税は、FICA の下で義務付けられている社会保障とメディケア、および連邦収入の 3 つの主要な流れに分かれています。

社会保障への拠出金は、高齢者給付および障害保険に向けた基金に支払われ、メディケアは高齢者に医療を提供します。雇用主は従業員の給料から税金を天引きするだけでなく、社会保障とメディケアの拠出金を一致させ、州および連邦の失業税や労働者の補償などの支払いを行わなければなりません。

The Payroll Gal の創設者である Sonya Muenchen は、20 年以上にわたって中小企業の給与税コンサルタントを務めてきました。彼女は、事業主が自分の責任を正確に理解することが重要であると述べました。

「雇用主として、あなたは…時間を追跡し、従業員の納税証明書に基づいて給与を計算し、毎週、隔週、半月、または毎月の給与小切手を預ける責任があります」と彼女は言いました.

人的資源管理協会によると、社会保障の課税対象賃金上限は通常、全国平均賃金の上昇に基づいて毎年引き上げられます。2021 年には、社会保障給与税の対象となる最大所得が 5,100 ドル増加し、合計で 142,800 ドルになります。

給与税と所得税

特定の基金に支払われる社会保障とメディケアの保険料に加えて、従業員は連邦所得税を支払わなければなりません。従業員の税率は、IRS によって毎年インフレに合わせて調整される連邦所得税区分によって決定されます。FICA 税とは異なり、連邦所得税は特定の基金には支払われません。

お住まいの地域によっては、追加の源泉徴収税と所得税が発生する場合があります。

キャノピー税の公認会計士であるマイケル・ロー氏は、「州や一部の地方自治体には給与税もあり、多くの場合、州の障害保険などが含まれています」と述べています。「あなたの従業員の中に 200,000 ドルを超える収入がある場合、その従業員には追加のメディケア サータックスの源泉徴収があります。」

賃金制限と給与税

2021 年の賃金ベースの上限は 142,800 ドルです。従業員が 1 つの雇用主でその金額を稼いだ場合、給与税はその賃金に制限されます。誰かが複数の雇用主を持ち、それ以上の収入を得ている場合、過払いの社会保障税を調整する請求を行う必要があります。

メディケア税には、対象となるすべての賃金が対象となるため、賃金ベースの制限はありません。ただし、年収が 200,000 ドルを超える場合、雇用主はさらに 0.9% のメディケア税を源泉徴収します。

重要なポイント:給与税には、社会保障とメディケアの支払いが含まれます。支払わなければならない連邦所得税もあります。これらの支払いは、社会保障税やメディケア税のように特定の基金には入りません。

給与税率とは何ですか？

雇用主の納税義務

雇用主は、従業員に対して以下の税金を支払う責任があります。

• 社会保障: 2% (2021 年の最高給与 $142,800)
• メディケア: 45% (さらに 200,000 ドルを超える給与の場合は 0.9%)
• 連邦失業税:州によって異なります
• 州の失業税: 州によって異なります

従業員の納税義務

給与税に対する従業員の負担は、課税対象賃金のパーセンテージとして計算されます。一部の従業員については、課税対象の賃金が総賃金よりも低くなります。たとえば、401(k) に貢献している場合です。正味賃金とは、手取り賃金、または総賃金から税金を差し引いたものを指します。

2021 年の時点で、従業員から源泉徴収される給与税率は 7.65% で、これに連邦および州の所得税が加算されます。これはそれがどのように分解されるかです：

• 社会保障: 2% (最高給与 $142,800)
• Medicare : 45% (さらに 200,000 ドルを超える給与の場合は 0.9%)
• 連邦所得税:税区分によって異なります
• 州所得税:州によって異なる

重要なポイント:雇用主と従業員には、それぞれ独自の給与税義務があります。雇用主は、社会保障、メディケア、連邦失業、州失業に対して給与税を支払います。従業員は、賃金の一定割合に基づいて、社会保障とメディケアを支払います。

給与税の支払い

ロー氏によると、通常、給与税の支払い頻度は、ビジネスの規模、給与計算の頻度、および雇用主の種類によって異なります。

「少額の給与を支払っている家計の雇用主は、年次預金という最も寛大な預金要件を持っています」と彼は言いました。「給与の多い人は、毎月または半週ごとに預金をする必要があります。」

ロー氏は、連邦政府が宣言した災害地域に巻き込まれるほど不運な企業は、必要な支払いを短期間緩和する可能性があると述べました。

自分で給与税を完了することは可能ですが、特に支払いを追跡し、適切な金額を源泉徴収する場合は、複雑になる可能性があります.

「私が事業主に与える最も堅実かつ基本的なアドバイスは、給与計算会社を取得し、彼らがあなたに預けるように言うすべてのものを預ける習慣を身につけることです」と、税法および事業税サービス会社であるペアレント＆ペアレントLLPのオーナーであるアンソニー・ペアレントは述べました。

重要なポイント:給与税を支払う頻度は、通常、事業の規模、経営する事業の種類、給与計算の処理頻度によって決まります。

給与税の管理

従業員の給与税を管理し、ビジネスが IRS に準拠していることを確認するには、いくつかの方法があります。

• 自分でやってください。会社の各従業員の給与税を完了します。これには、各従業員の W-4 納税申告書の分析、手当の計算、所得表の参照、および適切な金額を源泉徴収するための基本的な計算が含まれます。州および連邦の給与税の源泉徴収を計算する必要があることに注意してください。
• 給与計算サービスをご利用ください。給与サービスは、従業員の給与を管理するサードパーティの給与処理会社です。これらのサービスには、税務コンプライアンス、給与処理、およびその他のさまざまな機能が完全に組み込まれています。彼らは毎月の料金から、または給与税のために集めたお金の利子でお金を稼ぎます。通常、給与計算サービスの料金には、定額の月額料金と従業員あたりの料金の両方が含まれます。基本的な月額費用は通常、月額 20 ドルから 100 ドルの範囲で、従業員 1 人あたりの料金は 1 ドルから 15 ドルです。給与計算サービスのベストピックの 1 つである Paychex のレビューを検討してください。
• 税の専門家と協力します。給与計算サービスに加えて、税の専門家と協力することもできます。給与計算サービスを紹介される場合もありますが、給与税の計算について会計士に相談することもできます。

給与税を自分で処理するのではなく、サービスに投資したり、税の専門家と協力したりすると、ビジネス内の重要なプロジェクトや問題により多くの時間を費やすことができます。

給与税を支払わないとどうなりますか.

給与税が適切な機関に支払われ、時間通りに支払われるようにすることは、軽視すべきことではありません。期限内に支払いを行わないと、多額の罰金を科されたり、ビジネスが閉鎖されたり、場合によっては刑務所に入れられたりする可能性があります。

法律によれば、給与税のために従業員の給与から差し引いたお金は、技術的には政府に属します。

「これらの資金を該当する政府機関に引き渡す受託者責任があります」と彼は言いました。「信認関係は補償されませんが、支払うべき金額の 100% を支払わなかった場合、罰せられます。」

給与税を正しく支払わなかったり、支払いが予定より遅れたりした場合、IRS があなたを訪問することがあります。

「給与税の支払いが遅れた場合、IRS の通知が届き、最終的には IRS から個人的に訪問されることになります」と Law 氏は述べています。「給与税の支払いを継続的に怠ると、IRSがあなたのビジネスを閉鎖し、投獄される可能性があります。」

親は、IRSが給与税の未払いに対して積極的になる可能性があると述べました。給与税の構造上、企業が適切な金額を源泉徴収しないと、政府は多くの資金を逃す可能性があります。つまり、IRS の担当者は、あなたが税金の分担金を支払っているかどうかについて最新の情報を入手できるということです。

「歳入担当官が割り当てられ、あなたの業務を詳細かつ個人的に調査する可能性があります」と親は言いました. 「私を含む多くの人々は、生活のために給与預金をスキップすることは、本当に悪魔との取引だと考えています。」

給与税はあなたのビジネスの重要な部分です。日常業務に集中し、高レベルの組織的側面を忘れがちかもしれませんが、給与税はビジネスが貢献しなければならないものです。給与計算サービスと提携するか、税の専門家と協力して、IRS からビジネスを保護することを検討してください。

重要なポイント:給与税を正しく期限内に支払わないと、IRS から多額の罰金が科せられる可能性があります。また、投獄されたり、廃業を余儀なくされることもあります。

Siri Hedreen は、この記事の執筆と報告に貢献しました。ソース インタビューは、この記事の以前のバージョンに対して実施されました。