医療貯蓄口座 (HSA) とは何ですか?

• HSA は、従業員が所有し、従業員が資金を提供する貯蓄口座で、従業員が適格な医療費を賄うために使用できます。
• HSA の拠出金は、連邦政府またはほとんどの州によって課税されないため、雇用主と従業員の両方にとって節税になります。
• HSA には厳格な資格ガイドラインがあり、過剰な寄付や資金の誤用に対する罰則もあります。
• この記事は、従業員に提供する前に、健康貯蓄口座 (HSA) について詳しく知りたい雇用主または人事担当者を対象としています。

包括的な医療オプションを備えた競争力のある従業員福利厚生パッケージを提供することは、優秀な人材を引き付けて維持するための優れた方法です。医療、歯科、眼科保険に加えて、多くの企業は、健康貯蓄口座 (HSA) などの補助的な医療貯蓄オプションを提供することを選択しています。HSA は必須ではありませんが、従業員が対象となる医療費のために一般的に非課税のお金を貯めることができるため、HSA は望ましいものです。

健康貯蓄口座とは何ですか？

HSA は、労働者が一般的に非課税の拠出を通じて資金を調達する、従業員所有の貯蓄口座です。連邦政府とほとんどの州は HSA の拠出金に課税していませんが、カリフォルニア州やニュージャージー州など、いくつかの例外があります。口座に毎年貯蓄できる金額には制限があります。個人の場合は 3,650 ドル、家族の場合は 7,300 ドルです。55 歳以上の従業員は、キャッチアップ ファンドとして年間 1,000 ドルを追加で寄付できます。

従業員は、HSA の管理、投資、および HSA からの資金の引き出しを行うことができます。また、HSA を使用して、自分自身、配偶者、または適格な扶養家族の適格な医療費、歯科費、眼科費を支払うことができます。HSA は従業員が所有しているため、従業員は会社を辞めてもそれを保持します。すべての資金は、使用されるまで HSA に留まります。

認定従業員福利厚生スペシャリスト (CEBS) のキャシー・バーガー氏は、HSA の適格性、拠出金、税金、適格な医療保険金請求に関する IRS の厳格な規則があると述べました。

たとえば、HSA の拠出金を支払う、および/または雇用主による拠出金を受け取る資格を得るには、従業員は次の 4 つの条件を満たさなければなりません。

1. 彼らは、対象となる高額免責額の健康保険 (HDHP) に加入している必要があります。
2. それらは、不適格な非 HDHP 健康保険ではカバーされません。
3. 彼らはメディケアに登録できません。
4. 他人の納税扶養者として請求することはできません。

従業員に HSA を提供する時期と理由

あなたの会社が健康保険のオプションとして適格な HDHP を持っている場合、通常はそれに加えて HSA を提供するのが賢明です。HDHP を唯一の団体健康保険のオプションとして提供している企業もありますが、ほとんどの雇用主は従業員に資格のある HDHP (HSA 付き) と非 HDHP のいずれかを選択できるようにしています。これにより、従業員は自分に最適な医療プランと貯蓄口座を選択できます。

「雇用主と従業員の両方が、雇用主が健康貯蓄口座機能を備えた資格のある控除可能な健康保険プランを従業員に提供すると、保険料コストの削減と追加の節税を実現します」と、従業員給付弁護士でダイケマのメンバーであるエイミー・クリステンはビジネスニュースに語った.毎日。

さらに、HSA オプションを備えた適格な HDHP を提供すると、従業員に医療給付を提供するための全体的なコストを削減できます。HDHP は、消費者主導のヘルスケア オプションと見なすことができます。従業員は、より高い免責額を満たす必要があるため、費用の大部分を負担しているため、従業員が健康に関する決定をより慎重に行うことを奨励しています。

「消費者主導型のヘルスケアは、ER 訪問などのすべての条件に対してすぐに高価な医療を求めるのではなく、代わりに定期的な予約でより安価なプロバイダーを訪問するように個人を動機付けます」と Christen 氏は述べています。「その結果、従業員に医療給付を提供する雇用主の全体的なコストは減少するはずです。」

重要なポイント:団体健康保険のオプションとして HSA 認定の HDHP を持っている場合は、HSA を提供して、従業員が医療費と保険料を一般的に非課税の収入でカバーできるようにします。

雇用主は HSA に貢献する必要がありますか?

いいえ、雇用主は従業員の健康貯蓄口座に拠出する必要はありませんが、拠出することができます。HSA は主に税引き前の従業員の拠出金によって資金提供されますが、資金拠出を選択した雇用主は、それらの拠出金を事業費として帳消しにすることができます。雇用主は、一定の金額を拠出するか、従業員の拠出額と一致させることができます。

IRS は、誰が寄付するかに関係なく、毎年 HSA に寄付できる総額を制限しています。HSA の最大拠出額は、個人の場合は年間 3,650 ドル、家族の場合は年間 7,300 ドルです。55 歳以上の従業員は、キャッチアップ拠出として年間 1,000 ドルを追加で選択できます。雇用主と従業員の両方が HSA に拠出する場合、拠出額を追跡することが重要です。限度額を超える寄付金は控除対象外であり、6% の物品税が課される可能性があります。

FSA と HSA の違いは何ですか?

福利厚生サービスに HSA を追加することを検討している場合は、ヘルスケアの柔軟な支出口座 (FSA) についても調査している可能性があります。2 種類の口座は同じ目的 (税引前収入を通じて適格な医療費をカバーする) を果たしますが、どちらにも独自のガイドラインと要件があります。従業員が必要とするものと比較して、各プランが提供するものを評価することが重要です。

このチャートは、FSA と HSA の違いの一部を示しています。

ご存知ですか?: FSA と HSA は同様の目的を果たしますが、従業員の資格、アカウントの所有権、拠出金の制限、ポータビリティが異なります。

従業員にとって HSA の長所と短所は何ですか?

HSA が従業員に提供する最適なオプションであるかどうかを判断するには、チームのニーズに対する長所と短所を比較検討してください。主な利点には節税とアカウントの永続性が含まれ、主な制限には厳格なガイドラインと罰則があります。

従業員にとってのHSAの長所

HSA は、従業員 (および雇用主) に節税を提供します。

多くの従業員が健康貯蓄口座を選択する主な理由は、節税を利用することです。HSA への拠出を選択した雇用主は、節税も受けられます。HSA の拠出金は非課税であり、連邦法の下で 3 倍の税制優遇を受けることができます。ほとんどの州税法は連邦法を反映していますが、カリフォルニア州やニュージャージー州などの例外もあります。

「まず、従業員の適格な拠出金は、社会保障税やメディケア税などの連邦所得税および給与税から免除されます」とバーガー氏は述べています。「第二に、連邦税は利子、配当、投資利益などの HSA の収益には適用されません。第三に、HSA の資金が適格な医療費を支払うために引き出される場合、その金額は課税されません。」

HSA は、従業員が所有するポータブル アカウントです。

健康保険償還口座や FSA などの他の税制優遇医療口座とは異なり、HSA は従業員が所有します。すべての資金は、使用されるまでアカウントに留まり、アカウントは移植可能です。つまり、従業員は会社を辞めても所有権を保持します。この安心感は多くの従業員にとって望ましいものであり、採用戦略にも役立ちます。

「HSA は移植可能であり、『使うか失うか』というルールはありません」と Berger 氏は言います。「HSA への拠出を行うには 4 つの資格条件が満たされている必要がありますが、従業員が後で資格を失った場合、アカウントは影響を受けません。従業員は口座の保有、投資、使用を続けることができますが、資格がない限り、新たに寄付をすることはできません。」

従業員にとってのHSAの短所

従業員は、資格のある HDHP を持っている必要があります。

HSA の資格を得るには、従業員は HSA 資格のある HDHP を持っている必要があります。HDHP には保険料が低いという利点がありますが、多くの場合、免責額が高く、医療を必要とする従業員にとって高額になる可能性があります。2022 年には、HDHP の年間控除額は、個人の場合は少なくとも 1,400 ドル、家族の場合は 2,800 ドルでなければなりません。多くの従業員は、HDHP に登録することの意味を完全には理解していません。

「低賃金労働者は、税引前所得と FICA [連邦保険拠出法] による貯蓄があったとしても、HSA に拠出する可処分所得を持たないことが多く、資格のある HDHP の前に高い控除可能な費用をポケットから賄うための資金を持っていない可能性があります。カバレッジが始まります」とクリステンは言いました。

HSA には、厳格な IRS のガイドラインと罰則があります。

IRS には、HSA を確立するための複雑な規則と制限があり、HSA を維持するために雇用主と従業員にさまざまな報告義務があります。特に、資格のある HDHP を持つ資格のある従業員のみが、健康貯蓄口座を開くことができます。

「たとえば、従業員の配偶者が、配偶者の適格な医療費を配偶者に払い戻す汎用医療柔軟な支出口座 (FSA) に登録されている場合、従業員は HSA の拠出を行ったり受け取ったりする目的で適格な個人とは見なされません。および家族 (従業員を含む) または従業員が過去 3 か月以内に VA [退役軍人] の健康給付を受けているか、従業員がメディケアに登録している (状況によっては自動的に登録される場合があります)」とクリステン氏は述べています。

IRS はまた、毎年 HSA に寄付できる金額に制限を設けています。HSA の拠出額が年間限度額を超えた場合、HSA の口座保有者に対して 6% の物品税が課される可能性があります。従業員が HSA の資金を対象外の費用に費やした場合、IRS は罰則を課すこともあります。これらの罰則には、所得税と、対象外の金額に対する 20% の消費税が含まれます。

従業員用の HSA を設定する方法

前述のように、従業員は HSA を開くために適格な HDHP に登録する必要があります。ただし、すべての HDHP が HSA の対象となるわけではないため、適格な HDHP を提供していることを確認する必要があります。

雇用主は従業員のために HSA を設定する必要はありませんが、資格のある HDHP オプションを持つ大多数の雇用主は、従業員とのアカウントを設定するために 1 つまたは複数の HSA ベンダーを選択することで、従業員が HSA を設定するのを支援していると Christen 氏は述べています。これらのベンダーは多くの場合、雇用主の給与にリンクされており、従業員と雇用主の拠出金を直接受け取ります。

従業員が HSA を設定し、HSA ベンダーを選択するのを支援する場合、特に従業員退職所得保障法 (ERISA) などの福利厚生法に関して、注意すべきいくつかの法的考慮事項があります。

「雇用主は、ERISA の弁護士と協力して、雇用主が HSA を雇用主提供の健康保険プランに誤って変更しないようにする必要があります (もちろん、資格のある HDHP 自体は雇用主提供のプランですが、HSA は通常そうではありません)。クリステンは言った。

HSA はチーム メンバーに最適です

従業員の健康保険が HDHP としてカウントされるかどうかを確認します。もしそうなら、ほぼ間違いなくそれと一緒にHSAを提供するべきです. HSA は会社と従業員の両方の費用を節約し、HSA と HDHP の組み合わせは新しい才能を引き付けることができます。その才能は、あなたの現在のチームと同様に、あなたが提供する大きな利益を考えると、残りやすいでしょう.