FSA、HRA、HSA の違いは何ですか?

• FSA、HRA、HSA はいずれも、従業員が適格な医療費、歯科費、眼科費の支払いに使用できる非課税の貯蓄を提供しています。
• 雇用主が提供する医療支出口座の種類は、提供する医療保険プランの種類によって異なります。
• FSA と HSA には、年間に寄付できる金額に制限があります。
• この記事は、FSA、HRA、および/または HSA を使用して従業員向けの福利厚生パッケージを作成したい中小企業の経営者を対象としています。

従業員向けの競争力のある福利厚生プランを作成する場合、適切な医療オプションを最優先する必要があります。健康保険、歯科保険、眼科保険に加えて、多くの雇用主は従業員に医療費の支払いに使用できる追加の免税口座を提供することを選択しています。これらのアカウントの目的は似ていますが、会社に適したアカウントを決定する重要な違いがいくつかあります。

FSA、HRA、HSA の違い

柔軟な支出口座 (FSA) の医療費償還契約 (HRA) と医療貯蓄口座 (HSA) の主な違いは、所有権、資金調達、および法的要件に基づいています。各口座タイプには通常、非課税のお金が含まれていますが、これらの資金には、内国歳入法の下で異なる規則が適用されます。

認定従業員福利厚生スペシャリスト (CEBS) のキャシー・バーガー氏は、雇用主とそのアドバイザーは、税務上の不利な結果を避けるために、すべての設計、コミュニケーション、および管理要件に細心の注意を払う必要があると述べました。

• FSA は、雇用主が所有し、従業員が資金を提供する口座であり、他のプランではカバーされない適格な医療費を従業員が支払うために使用できます。従業員は、アカウントに年間 2,850 ドルまで寄付できます。雇用主は、未使用の資金のうち最大 570 ドルを翌年に繰り越すか、未使用の残高に対して最大 2.5 か月の猶予期間を認めることができます。
• HRA は、従業員が他のプランではカバーされていない適格な医療費を支払うために使用できる、雇用主が所有し、雇用主が資金を提供するアカウントです。雇用主が毎年寄付できる金額に制限はなく、雇用主は、未使用の HRA 資金を新しい年に繰り越すことを許可するかどうかを選択できます。
• HSA は、従業員が所有し、従業員が資金を提供する口座であり、他のプランではカバーされない適格な医療費を従業員が支払うために使用できます。資格を得るには、従業員は高額免責額の健康保険 (HDHP) に登録する必要があります。個々の従業員は年間最大 3,650 ドルを寄付でき、資金を投資することができ、未使用の資金はすべて新しい年に繰り越すことができます。

ご存知ですか?: HSA、FSA、および HRA は、有能な求職者を惹きつけ、最高の従業員を維持し、職場の士気を維持するのに役立つ、競争力のある従業員福利厚生パッケージの一部です。

FSAとは何ですか？

柔軟な支出の取り決めとも呼ばれる医療の柔軟な支出口座は、雇用主が従業員のために設定できる一種の普通預金口座です。これらの口座は、非課税の従業員所得拠出金 (年間最大 2,850 ドル) を通じて従業員によって資金提供され、自分自身、配偶者、および適格な扶養家族の適格な医療費、歯科費、眼科費の支払いに使用できます。資金は、デビットカードを介して比較的簡単にアクセスできます。

Benefit Programs Administration のエグゼクティブ バイス プレジデントである Zane Dalal 氏は、いくつかの異なる治療法、福利厚生、および費用が、今日の柔軟な支出勘定の適格費用と見なされると述べました。

ダラル氏はBusiness News Dailyに対し、「FSAの資金は、鍼治療、歯科インプラント、さらには医師から処方箋を受け取った場合のサプリメントに使用できます. 「さらに、店頭での処方箋、旅行用のワクチン、特定の診断テストなど、保険でカバーされない可能性のある医療費の支払いにも使用できます。矯正眼鏡のフレームの購入など、一部の費用には払い戻しが必要です。」

金融庁は、お金をいつ使うことができるかについて制限を設けています。従業員が計画年度の終わりまでに口座のお金を使わない場合、雇用主が別段の決定をしない限り、残りの資金はすべて没収されます。雇用主は、未使用の資金のうち最大 570 ドルを翌年に繰り越すか、最大 2.5 か月の猶予期間を認めることができます。会社を退職する従業員は、COBRA の継続補償を受ける資格があり、それを選択しない限り、残りのすべての資金を没収しなければなりません。

重要なポイント: FSA は、従業員が非課税の拠出を通じて (年間最大 2,850 ドル) 資金を調達する雇用主所有の貯蓄口座です。従業員、その配偶者、または対象となる扶養家族の対象となる医療費の支払いに使用できます。

HRAとは何ですか？

健康償還契約とも呼ばれる健康償還口座は、従業員が自分自身とその扶養家族のために適格な医療、歯科、および眼科の費用に使用するために雇用主によって設定および資金提供される一種の普通預金口座です。(被扶養者も HRA に登録する必要があります。) 雇用主は HRA に資金を提供するため、どの費用が払い戻しの対象となり、どのくらいの口座資金を新しい年に繰り越すことができるかを選択します。

「HDHP と一緒に HRA が提供されれば、保険料が安くなるため、従業員の医療費が削減される可能性があります」と Dalal 氏は述べています。「個人は通常、HRA プランの詳細に応じて、他の自己負担医療費の中でも、免責額、共同保険、自己負担金、処方箋の支払いに HRA 資金を使用できます。」

FSA や HSA の資金と同様に、HRA の資金は非課税の拠出から得られますが、従業員ではなく雇用主が資金を提供します。雇用主は、これらのプランを通じて行った払い戻しに対して税額控除を請求できます。雇用主がアカウントを所有しているため、従業員が会社を辞めた場合、HRA のお金は雇用主に残ります。

バーガー氏によると、HRA の 3 つの基本的なタイプは、独自の HRA、資格のある小規模雇用主の HRA (QSEHRA)、および個人補償の HRA (ICHRA) です。

「オリジナルの HRA では、参加する従業員は、雇用主の従来のグループ医療計画にも登録する必要があります」と Berger 氏は述べています。「一方、QSEHRA または ICHRA は、従業員がグループ プランを持っていないが、個人の保険を購入する状況向けに設計されています。」

重要なポイント: HRA は、雇用主が非課税の拠出金で資金を提供する雇用主所有の口座です。従業員は、自分のアカウントを使用して、自分自身または資格のある扶養家族の適格な医療費を払い戻すことができます。

HSAとは何ですか？

健康貯蓄口座は、従業員が所有し、従業員の所得拠出金を通じて資金を提供する個人貯蓄口座の一種です (個人の場合は年間最大 3,650 ドル、家族の場合は年間最大 7,300 ドル、55 歳以上の従業員の場合は追加で年間 1,000 ドル)。古い）。HSA の拠出金は、連邦政府またはほとんどの州によって課税されません。ただし、カリフォルニア州やニュージャージー州など、HSA に課税する州もあります。

HSA は従業員によって資金提供および所有されるため、お金は永久に保持されます。つまり、従業員は、年末までにすべてのお金を使い果たしたり、雇用主を変更した場合にお金を失ったりする心配がありません。ただし、HSA アカウントにはいくつかの制限があります。たとえば、HSA の資格を得るには、従業員は HDHP に登録する必要があります。

ダラル氏によると、2022 年の HDHP の最低年間控除額は、個人で 1,400 ドル、家族で 2,800 ドルでした。

「従業員は何らかの理由で HSA から資金を引き出すことができますが、引き出しが不適格な医療費のためである場合、従業員は所得税と 20% の罰金の両方の対象となります」と Dalal 氏は述べています。「IRA や退職金と同様に、従業員が 65 歳を超えている場合、税制上のペナルティはありませんが、引き出しには引き続き所得税が課されます。」

FSA と HRA と HSA のよくある質問

税金に対して FSA を請求できますか?

いいえ。医療貯蓄口座とは異なり、所得税申告書で FSA を報告する必要はありません。FSA の拠出金は税引き前のドルで行われるため、税額控除として請求することもできません。年末に没収された残りの FSA のお金は、税引き前に取られたものであるため、損失としてリストすることはできません。さらに、FSA からの税引き前のドルで適格な医療費を支払った場合、明細表 A (フォーム 1040) に項目別控除として記載することはできません。

HRA を持っている場合、FSA は必要ですか?

FSA と HRA を同時に取得する必要はありませんが、複数の医療費がかかる場合は特に有益です。雇用主は、医療費を最大限に節約するために、両方のアカウント タイプを従業員に提供することがあります。両方の口座から同じ費用を払い戻すことはできないことに注意してください。また、雇用主が特に指定しない限り、従業員は FSA を使用する前に医療費をカバーするために HRA を使用する必要があります。

HRA でデビットカードを取得できますか?

はい、デビットカードは HRA 資金にアクセスするための 1 つのオプションです。HRA を通じて払い戻しを受けるには、プロバイダーへの自動支払い、メンバーへの自動支払い (紙の小切手または直接預金)、個別支払い、手動の紙の請求、デビット カードなど、いくつかの方法があります。福利厚生管理者は、特定の FSA プランでこれらの方法のどれを利用できるかを決定します。デビットカードをお持ちの場合は、自己負担やフォームの提出をせずに、対象となる費用をカバーするために使用できます。

HSAにはいくら入れるべきですか？

制限を超えない範囲で、できるだけ多く入れる必要があります。HSA を持つ従業員は、個人の場合は年間 3,650 ドルまで、家族の場合は年間 7,300 ドルまでしか寄付できません。55 歳以上の従業員は、キャッチアップ ファンドとして年間 1,000 ドルを追加で寄付することができます。これらの金額を超える拠出金は控除対象外であり、通常は 6% の物品税が課せられます。HSA は、対象となる医療費をカバーするのに役立ちます。アカウントと未使用の資金は従業員に無期限に残るため、余裕のある限り寄付することをお勧めします。

会社に適した補足医療アカウントをどのように選択しますか?

従業員に提供する医療費勘定の種類は、提供する健康保険プランの種類によって部分的に異なります。たとえば、従業員が標準の HRA にアクセスしたい場合は、従来のグループ医療計画も提供する必要がありますが、HSA は特に HDHP にアクセスできる従業員にのみ資格があります。

また、従業員の健康増進にどれだけ投資できるかを検討することも重要です。多額の予算がある場合は、雇用主が資金を提供する HRA が適しているかもしれません。代わりに寄付を行います。

ダラル氏によると、組織が提供する最適なアカウントの種類は、従業員の人口統計とニーズによっても異なります。

「選択する 1 つの方法は、従業員を調査して、何が必要かを尋ねることです」と Dalal 氏は言います。「彼らの医療費は予測不可能で年々変動していますか? それとも、かなり一般的で計画が立てやすいですか? あなたの会社は、健康貯蓄プランを含める方が理にかなっている場合に、控除率の高い健康プランを提供したいと考えていますか?」

従業員への配慮

企業が従業員に提供する健康保険によっては、FSA、HRA、HSA も含まれる場合があります。このガイドをよく読んで、利用可能なオプションと、それらがチームとビジネスにどのように役立つかを理解してください。ヘルスケアのオプションが整っていれば、従業員が医療費を負担するのを助けるための支払いが減り、チームはより健康になる可能性があります。健全なチームは、素晴らしい仕事をする可能性が高くなります。