SECURE Actが法律になることは、あなたとあなたのビジネスにとって何を意味するか

• 4 月に下院歳入委員会で最初に可決されてから数か月後、ドナルド トランプ大統領は 2019 年 12 月 20 日に署名し、SECURE 法を成立させました。
• 2020 年 1 月 1 日に施行された SECURE 法は、最低分配金や拠出年齢の引き上げなど、退職金制度に即座に影響を与えます。
• 多くの人は、この法律は中小企業やパートタイム労働者にとって友好的であると考えています。

上院の民主党と共和党が 2019 年 12 月 19 日の長期休暇に向けて準備を整える直前に、国会議員は大規模な支出パッケージを可決しました。翌日、ドナルド・トランプ大統領はこれに署名して法律を成立させ、2018 年の同時期に発生したような政府機関の閉鎖を防いだ。

議会の 2 つの主要政党が直面するほぼすべての問題で争う政治情勢の中で、「2019 年の退職後支援法に向けてすべてのコミュニティを設定する」、または SECURE 法は、トランプ政権への道のりで超党派のまれな例でした。机。4月に下院歳入委員会を通過した後、上院に進む前に下院全体で417-3の圧倒的な承認を得た. 71対23の投票。

それ自体が報道価値がある一方で、この法案には、下院で超党派の大きな支持を得ただけでなく、2020 年初頭のアメリカ人の退職計画に大きな影響を与える法案も含まれています。

アメリカ人労働者が退職金をより受け取れるようにするための大きな一歩として宣伝されている SECURE Act は、新年の始まりとともに 401(k) と IRA の退職計画にいくつかの大きな変更をもたらしました。

中小企業にとっての SECURE Act の意味

SECURE 法が最初に導入されたとき、下院多数党院内総務の Steny Hoyer (D-Maryland) は当時、この法案は「アメリカの労働者とその家族が 1 年間の費用を節約するのに役立つ」と述べ、中小企業に恩恵をもたらす可能性があると立法者からもてはやされました。確実な退職。」

この新しい法律が Hoyer の権利を証明しようとする主な方法の 1 つは、従業員の退職計画を設定し、将来の退職に投資する中小企業に対する税額控除の拡大です。Fidelity によると、このクレジットは「小規模な雇用主向けで、職場の退職金制度に参加する資格のある、高額な報酬を受け取っていない従業員 1 人あたり 250 ドル (最低 500 ドル、最高 5,000 ドル)」となるように設計されています。

この税額控除は、3 年間で最大 100 人の従業員を抱える中小企業のみが利用できます。2019 年 12 月 31 日に開始され、SEP、SIMPLE、401(k)、および利益分配イニシアチブを含む複数の福利厚生プランに適用されます。401(k) または SIMPLE IRA の自動登録を提供する企業は、最大 500 ドルの追加クレジットを利用できます。

これらの条項に加えて、SECURE法は雇用主に生涯収入プロバイダーを選択するための「受託者セーフハーバー」を提供します。新しい法律は、雇用主が労働者をこれらのセーフハーバー退職プランに自動的に登録する際の源泉徴収額の上限を 10% から 15% に引き上げます。これは、従業員が退職貯蓄に貢献し続ける限り、退職金の源泉徴収額が毎年 15% に達するまで増加する可能性があるため、従業員にとって有益です。

SECURE Act がアメリカの労働者にもたらすメリット

立法プロセスを経て、SECURE 法は、労働者にとって正しい方向への重要なステップとして、立法者によって常に強調されてきました。署名された法律により、SECURE Act は、14 年ぶりに法制化された主要な退職法の一部です。退職金を支払う場合、SECURE Act について知っておくべき主要なポイントをいくつか紹介します。

1. 一部の退職金口座から引き出すには、現在 72 歳である必要があります。

401(k)、Roth、従来の IRA、または学生ローンの借金があるかどうかにかかわらず、SECURE Act はあなたの人生と退職に影響を与えます。おそらく、法律で承認された変更の中で最も重要なのは、退職金口座からお金を引き出し始めるには、70.5 歳ではなく 72 歳である必要があるということです。SECURE 法は、古い法律を廃止し、現在の法律に置き換えるものとして機能しました。従来の IRA と 401(k)、および 403(b) と 457(b) のようなプランに割り当てられた金額も、この変更の影響を受けます。

キプリンガーによると、1949 年 7 月 1 日より前に生まれた場合、または以前の最低年齢を超えていたために既に資金を受け取っていた場合でも、必要な最低分配金 (RMD) を受け取ることができますが、前のグループには2020 年 4 月 1 日より前にそうする必要があります。より長く待たなければならない唯一の年齢層は、72 歳の誕生日まで待たなければならない 1949 年 7 月 1 日以降に生まれた人々です。

2. 退職金制度に貢献する時間が増えました。

個人は退職金を受け取るまでに長い期間待たなければならないため、SECURE 法により、資格のある退職金制度に拠出する期間が長くなりました。2020 課税年度から、収入がある限り、個人は伝統的な IRA にお金を入れ続けることができます。注意すべき重要なことは、2019 年に 70.5 歳を超えていた場合、従来の IRA に拠出できないことです。

3. 長期のパートタイム労働者は、雇用主の 401(k) に参加できます。

この法案は、長期のパートタイム労働者が 401(k) プランに参加することを許可し、雇用主に「従業員が 1 年間のサービス要件 (1,000 年または時間ルール) または従業員が少なくとも 500 時間の勤務を完了した 3 年間の連続勤務。」

以前は、パートタイム従業員として 1 年間に 1,000 時間未満、または 3 年連続で 500 時間未満働いた場合、会社の 401(k) プランから除外されていました。SECURE Act の下では、退職金制度が団体交渉協定の一部でない限り、これはもはや当てはまりません。

4. 引き出しは、子供の費用と学生ローンを相殺するために使用できます。

いくつかの特定のケースでは、退職金制度からの資金は、学生の借金や出産や養子縁組の費用など、人生を変える特定の費用を支払うために使用できます.

新しい法律の下では、IRA や 401(k) などの確定拠出プランの参加者は、「適格な出生または養子縁組の分配」のために最大 5,000 ドルを引き出すことができます。過去には通常、10% の早期引き出し手数料がそのような取引に追加されていましたが、SECURE Act ではそのペナルティが取り除かれました。さらに、資金は、適格な拠出制度または IRA へのロールオーバー拠出として返済することができます。

学生ローンの返済に関しては、家族は現在、既存の 529 アカウントの残高を使用して、その借金を返済することができます。SECURE法によると、家族は529口座から最大10,000ドルを使用して、学生が卒業した後の学生の借金費用を賄うことができます. その 10,000 ドルは、学生の生涯で分割できる最大額です。529 プランからの資金は、特定の見習いプログラムの支払いにも使用できます。

5. 相続した退職金口座は 10 年以内に請求しなければなりません。

アカウント所有者が亡くなった場合、SECURE Act に従って、個人の配偶者以外の受益者への分配は 10 年以内に支払われなければなりません。

以前は、規則により、配偶者以外の IRA 受給者は、自分の生涯にわたってアカウントが支払う期間を延長することができました。SECURE法は、元の口座所有者が亡くなった後もIRA口座が非課税ベースで増加し続ける可能性を排除します. 新しい法律では、配偶者、身体障害者、およびアカウント所有者より 10 歳以下の人については例外が適用されます。未成年者も規則の例外ですが、18 歳になるまでは受益者のままです。

継承されたストレッチ IRA をすでに持っている人は、引き続き古いルールの下で動作します。2019 年 12 月 31 日以降に亡くなった人の受益者のみが、新しい規定の対象となります。

6. 第 529 条の資金はホーム スクーリングには適用されなくなりました。

法案が最初に導入されたとき、K-12 の生徒のホーム スクールと備品に関連する費用をカバーするために、セクション 529 アカウント (資格のある授業計画とも呼ばれる) を拡大する 2 つの規定がありました。議会の共和党はこの法案に賛成したが、多くの教師組合とロビイストは賛成しなかった。その結果、この言語は削除され、共和党員はその除外に動揺しました。ウェイ・アンド・ミーンズ委員会の共和党トップであるケビン・ブレイディ (共和党-テキサス) は、その撤回は「私たちが誠意を持って達成したパッケージに対する超党派の支持を低下させる」可能性があると述べた.

テッド・クルーズ (テキサス州共和党) のような上院議員は、この条項の削除は財政能力の低い「自宅学習者を差別する」ことになると言って、この条項を維持したいと考えていました。その結果、SECURE Act は議会で保留されました。チャック・グラスリー (共和党-アイオワ州) のような他の共和党員は、古い 529 規則をそのまま維持したいと考えていましたが、下院では「毒薬」と見なされていたため、上院では規定なしで法案を支持することにしました。