あなたのビジネスが提出しなければならないLLC税はどれですか？

2023/01/11

中小企業の経営者として、税金が適切かつ期限内に処理されるようにすることは重要です。ベンチャーをLLCまたは有限責任会社として法人化した場合、税務申告期限が迫っている場合に留意すべき特定の税務上の考慮事項があります。

適切なフォームと一般的なナレッジベースがあれば、後日 IRS があなたのドアをノックすることはありません。

さまざまな種類のLLCが税金を準備して申告する方法

LLC分類に関しては、ビジネスの税金をどのように申告するかを決定する構成がいくつかあります. LLC ビジネス構造内のこの種の柔軟性は、特定の方法で運営しようとしている企業にとっては優れていますが、税務シーズン中に混乱を招く可能性があります。

LLCのすべてのメンバーは自営業者と見なされるため、社会保障とメディケアのために自営業税を支払う必要があります。

各州の税法と要件によって異なりますが、州税も覚えておくことが重要です。州税を整理するときは、州政府の税務部門に相談して、提出するために必要なフォームと情報を確認してください。

プロセス全体は手動で行うことができますが、今日最も人気のあるオンライン税ソリューションの多くは、すべてをスピードアップできます。ただし、これらのソリューションの無料版が事業税をカバーすることはめったにないことに注意することが重要です。

シングルメンバーLLC

IRS の目には、単一メンバーの LLC と個人事業主は事実上同一のものです。

そのため、このスタイルのビジネスの税金は同じ方法で作成および提出されます。つまり、個人の納税申告書に追加されます。

単一メンバーの LLC と個人事業主の最大の違いは、LLC はほぼすべてのケースで責任を負わないことです。破産やビジネスに対する訴訟などの重大な出来事が大きな個人的損失をもたらす可能性がある場合、LLCはビジネス資産への責任を制限し、家や個人の貯蓄などの個人資産を節約します.

IRS によると、単一所有の LLC の所有者は、1040 または 1040-SRにスケジュール C – 事業からの利益または損失 –を含める必要があります。スケジュール C フォームは、前課税年度の事業の収入または損失を計算して報告するために使用されます。

スケジュール C フォームを使用すると、すべての収益を追加し、商品とサービスのコストを差し引いて、ビジネスの利益が計算されます。その他の関連事業費も計算で考慮されます。完了すると、最終的な合計が事業の純利益となり、1040 の 12 行目に追加されます。その収入は個人所得に含まれ、それに応じて課税されます。

マルチメンバー LLC

他の人とビジネスを開始することを決定し、LLC になることを申請した場合は、複数メンバーの LLC に所属している可能性があります。

この種のビジネスに何人の人々が関与しているかに関係なく、IRS は彼らを税務上のパートナーシップと見なしています。単一所有者のカウンターパートと同様に、複数メンバーの LLC は利益と損失を所有権に直接反映させます。つまり、各所有者はそのカットに対して税金を支払うことになります。その利益の分割は、LLC の運営契約で決定されます。通常、各所有者の利益分配は、ビジネスへの投資額に基づいています。

マルチメンバーLLCのために税金を集計して提出する場合、事業体はフォーム1065（パートナーシップ収入の米国リターン）をIRSに提出する必要があります。このフォームは、企業の損益計算書、控除可能な費用のリスト、および課税年度の両端の財務情報を示す貸借対照表を IRS に提供します。

提出されると、LLCは各メンバーにスケジュールK-1を提供して、会社のパートナーのシェアをレイアウトします。このフォームは、会社が生み出した各パートナーの個人的な利益と損失に関する詳細な情報を IRS に提供します。各パートナーは、個人の納税申告書とともにスケジュール K-1 フォームを提出する必要があります。また、メンバーの個人の納税申告書にはスケジュール Eが含まれており、IRS にその個人の利益または損失の分け前を報告します。

C-corp または S-corp LLC の決定

LLCには個人の責任に対する安全弁が組み込まれていますが、法人として課税されるオプションがあります。ビジネスを S-corp または C-corp として指定すると、税金の処理方法や所有者への課税方法などを変更できます。法人として事業税を申告することには、事業の税金を削減できる可能性があるという追加の利点もあります。

C-corp C-Corp として提出するために、LLC はForm 8832, Entity Classification Electionを IRS に提出して、自身を C-Corp として指定することができます。C-corp と見なされるためには、企業は次のことを行う必要があります。

株主と取締役会のための年次総会を開催する
投資家に株式を発行する
取締役会の設置
株主、取締役、役員、従業員などの役職を割り当てる

C-corpとして指定されると、LLCはフォーム1120を使用して毎年法人税申告書を提出します。会社の利益と損失に基づいて個別に課税されるのではなく、各所有者は会社とは別に課税されます。そのため、LLC は独自の納税申告書を提出します。

LLCとその各所有者が独自の税金を申告しているため、会社の利益には二重課税が発生します。一部の人々は、これを C-corp として提出することの大きな欠点と見なしています。

S-corp S-corpとしてのファイリングは、LLC（C-corpであっても）がS-corpとして税金を申告できるため、ユニークです。S-corp としての資格を得るには、IRS はビジネスに次の要件を課しています。

国内法人であること
許可された株主のみを持つ
- 株主は、個人、特定の信託および財産で構成される場合があります
- 彼らはパートナーシップ、企業、または非居住外国人株主ではないかもしれません
株主数が100人以下
在庫は1クラスのみ
対象外法人（特定の金融機関、保険会社、国内外販法人等）でないこと。

IRS によると、S コーポレーションは、「連邦税の目的で、法人所得、損失、控除、およびクレジットを株主に渡す」ことを選択できます。S-corps は主にパートナーシップのように運営されており、フォーム 1120-Sを提出して、会社の収入、損失、控除、およびその他の税務情報を IRS に報告します。次に、所有者はスケジュール K-1 を受け取り、ビジネスのシェアを示し、その情報を使用して自分の納税申告書のスケジュール E を完成させます。

重要なポイント: LLC はさまざまな仕様に分類されるため、さまざまな税要件が課せられます。

推定税額と自営業税

ほとんどのLLCの所有者にとって、彼らの連邦税は、自営業者であるかのように行われます. そのため、各所有者は源泉徴収の対象にはなりません。つまり、IRS の1040-ESフォームに記入して、その年の税金を見積もる必要があります。企業はまた、税額を見積もることを要求される場合があり、フォーム 1120-Wを使用して行う必要があります。どちらの場合も、四半期ごとの納税額を計算し、IRS の期限までに支払う必要があります。あなたの州にも所得税がある場合は、そのレベルでもプロセスが必要になる可能性があります。

IRS によると、次の両方のステートメントに該当する場合、個人は 1040-ES フォームを使用して推定支払いを行う必要があります。

源泉徴収と払い戻し可能なクレジットを差し引いた後、少なくとも $1,000 の税金を支払う必要があると予想されます。
源泉徴収および払い戻し可能なクレジットが、次のいずれか小さい方よりも少ないと予想されます。
- 次回の納税申告書に表示される税金の 90%、または
- 申告書が過去 12 か月すべてをカバーしている場合、前年の申告書に示されている税金の 100%。

フォーム 1120-W を使用するには、IRS は、企業が次の基準を満たす必要があることを要求しています。

企業は通常、推定税額 (所得税控除額控除額) が 500 ドル以上になると予想する場合、推定納税額を支払う必要があります。
S コーポレーションは、特定の税金について見積納税を行う必要があります。S コーポレーションは、フォーム 1120-S、S コーポレーションの米国所得税申告書の指示を参照して、推定納税額を計算する必要があります。
免税法人、免税信託、および国内の私立財団は、特定の税金について予定納税を行う必要があります。
これらの事業体は、納税申告書の指示を参照して、推定納税額を計算する必要があります。

推定税額に加えて、LLC メンバーは自営業税を考慮する必要があります。社会保障税とメディケア税に基づいて、この税はスケジュール SEによって計算され、給与税とは異なります。

両方のシステムへの従業員の拠出金は給与から差し引かれますが、IRS によって自営業者と見なされている人は誰でも、税金を通じてそうしています。四半期ごとに推定税額を支払う必要がある場合は、同じ支払いスケジュールで自営業税もカバーする必要がある場合があります。

自営業税はまた、メディケアと社会保障へのあなたの拠出が、従業員による拠出よりも大幅に多くなることを意味します。IRS によると、自営業の税率は 15.3% で、12.4% が社会保障に、2.9% がメディケアに支払われます。

推定税額と自営業者の税負担を考慮する場合、税負担を正確に計算しないと、罰則が科される可能性があります。これらのペナルティは、特定の状況では免除される場合もありますが、最初から回避することをお勧めします。

重要なポイント: すべての LLC メンバーは、四半期ごとに税金を支払う必要があります。また、自営業税も支払わなければなりません。

あなたのLLCのために覚えておくべき控除

税金を準備しているときは、税負担を軽減するために適用可能な控除を常に探す必要があります。

IRS によると、あらゆる種類の企業が利用できる一般的なクレジットと控除には、メーカーのエネルギー効率の高いアプライアンスクレジットやプラグイン電気駆動車クレジットなどの項目が含まれます。

一般に、LLCが控除を受ける方法は、LLCが引き受けるビジネス構造のタイプに大きく依存します. 単一会員のLLCは、個人事業主と同じ多くの控除を受けることができます。たとえば、あなた自身、配偶者、および家の扶養家族の健康保険などです。機器などの「通常かつ必要な」事業運営費、家賃や光熱費などのホームオフィス費用。車両ベースでは走行距離と燃料費がかかります。逆に、パートナーシップベースのLLCは、フォーム1065にあるものに基づいて控除を受けることができます.

2017 年の減税および雇用法の通過に続いて、連邦政府は、適格な中小企業の所有者が得た純事業所得の最大 20% の新しいパススルー税控除を利用できるようにしました。この控除は 2025 年まで適用され、特定の基準を満たしていれば追加の個人控除と見なされます。TCJA パススルー控除はほとんどの中小企業が利用できますが、C-corps は資格がありません。

従業員がいて、収入が 315,000 ドル (結婚していて共同出願の場合) または 157,700 ドル (独身の場合) 未満の場合は、資格があります。さらに、この控除は、従業員の賃金または事業に関連する資産費用のパーセンテージで制限されます。あなたのビジネスの収入が 415,000 ドル (結婚していて共同で申告している場合) または 207,500 ドル (独身の場合) を超える場合、あなたのビジネスは TCJA パススルー税控除の対象にはなりません。

重要なポイント: 税負担を軽減するのに役立つ控除がいくつかあります。

あなたが LLC の唯一の所有者であるか、他のパートナーと協力して働いているかにかかわらず、税金は無視できない運営の重要な側面です。債務を把握し、連邦税、州税、および地方税を期日どおりに支払うことで、事業をスムーズに運営し続けることができます。